Nejčastější právní a daňové chyby při zakládání společností s.r.o. a a.s.

Založení nové společnosti je vzrušujícím krokem na cestě za podnikatelským úspěchem. Ať už se chystáte založit své první s.r.o., nebo jste ostřílená firma, která rozšiřuje svou strukturu o další akciovou společnost, je snadné v počáteční euforii přehlédnout některé důležité právní a daňové aspekty. Bohužel chyby při založení firmy se mohou později velmi prodražit – ať už v podobě soudních sporů mezi společníky, nebo nečekaných daňových doměrek a pokut.

Autor článku: ARROWS advokátní kancelář (JUDr. Kateřina Müllerová, office@arws.cz, +420 245 007 740)

Z pozice advokáta se specializací na korporátní právo se často setkávám s klienty, kteří až dodatečně zjistili, že při vzniku společnosti něco opomněli. V tomto článku proto upozorním na nejčastější chyby v právní a daňové oblasti při zakládání společností s ručením omezeným (s.r.o.) a akciových společností (a.s.). Zároveň Vám nabídnu praktické rady, jak se těchto chyb vyvarovat, a ukážu na příkladech z praxe, jaké následky může mít jejich podcenění. Cílem je, abyste se mohli vyhnout zbytečným rizikům a s důvěrou se pustit do nového podnikání – ideálně s vědomím, že máte po boku zkušeného poradce.

Hlavní právní chyby při založení společnosti

Špatně nastavené zakladatelské dokumenty (společenská smlouva či stanovy)

Jedním z nejčastějších pochybení je použití univerzální šablony zakladatelské smlouvy nebo stanov, aniž by byly přizpůsobeny konkrétní situaci Vaší firmy. Společenská smlouva u s.r.o. (resp. stanovy u a.s.) přitom představuje základní “pravidla hry” – upravuje vztahy mezi společníky, podíly, hlasovací práva, způsob rozhodování jednatele či představenstva a mnoho dalšího. Chyby ve společenské smlouvě mohou zahrnovat například opomenutí předkupního práva při převodu podílů, nejasné vymezení pravomocí jednatelů nebo nevhodně nastavená pravidla pro rozdělení zisku.

Takové nedostatky se nemusejí projevit hned, ale v krizových situacích (třeba při sporu společníků nebo při vstupu investora) mohou vyústit v dlouhé a nákladné spory. Například pokud ve společenské smlouvě není ošetřen postup při patové situaci (deadlock) dvou 50% společníků, může dojít až k ochromení rozhodování firmy. Řešením je vždy nechat zakladatelské dokumenty připravit na míru – zkušený advokát s Vámi probere Vaše konkrétní potřeby a ošetří ve smlouvě všechny důležité scénáře, které mohou během života společnosti nastat.

Nevhodná volba statutárních orgánů (jednatelé a členové orgánů)

Druhým častým problémem bývá výběr nevhodných osob do vedení společnosti. Jednatel s.r.o. nebo člen představenstva či dozorčí rady a.s. by měli být nejen důvěryhodní, ale také kompetentní a časově schopní svou funkci vykonávat. Chybu uděláte, pokud jmenujete jednatelem například rodinného příslušníka nebo známého čistě z loajality, přestože nemá potřebné zkušenosti. Stejně tak je rizikem dát funkci někomu, kdo nerozumí svým zákonným povinnostem – statutární orgány totiž nesou právní odpovědnost za vedení společnosti a musí jednat s péčí řádného hospodáře.

Další opomenutí bývá nekontrolování zákonných překážek u budoucích jednatelů. Česká legislativa stanoví, že jednatelem či členem orgánu nemůže být osoba, která například prošla konkurzem nebo má zákaz činnosti uložený soudem. Pokud byste takovou osobu jmenovali, soud obchodní rejstřík ji stejně nezapíše a celý proces se zdrží. Navíc je třeba dopředu ujasnit, jakým způsobem budou jednatelé jednat (samostatně každý v plné nebo omezené výši, či společně dva a více) a toto jasně zakotvit do společenské smlouvy. Špatná volba či nejasné vymezení pravomocí vedení firmy může vést k chaosu v řízení a v horším případě i k finančním škodám či právní odpovědnosti vůči společníkům nebo třetím osobám.

Podcenění požadavků na živnosti a licence

Aby společnost mohla legálně zahájit svou činnost, nestačí jen zápis do obchodního rejstříku. Je nutné mít také řádně ošetřeny všechny podnikatelské oprávnění. Velmi častou chybou zejména u začínajících podnikatelů je, že při vyplňování předmětu podnikání v zakladatelských listinách neuvedou správně všechny živnosti nebo opomenou, že některé činnosti nepatří mezi volné živnosti a vyžadují prokázání odborné způsobilosti. Například provozování řemeslných živností (jako je stavebnictví či pohostinství) vyžaduje, abyste Vy osobně nebo Váš odpovědný zástupce měli patřičné vzdělání či praxi a získali živnostenské oprávnění pro daný obor.

Pokud firma takovou zákonnou kvalifikaci nemá a přesto zahájí činnost, vystavuje se riziku pokut a zákazu činnosti ze strany živnostenského úřadu. Dalším příkladem je situace, kdy podnikatel opomene získat zvláštní licenci či povolení (např. koncesi pro autodopravu nebo licenci ČNB pro některé finanční služby) a přijde na to až v momentě, kdy už investoval čas i peníze do rozjezdu podnikání. Proto je nezbytné hned na začátku prověřit všechny požadavky pro Váš obor podnikání a zajistit, že společnost splňuje podmínky pro získání příslušných oprávnění. Advokát či specializovaný poradce Vám pomůže identifikovat, jaké dokumenty a kvalifikace jsou potřeba, aby Vaše firma mohla od prvního dne podnikat zcela legálně.

Riziková struktura vlastnictví a kapitálu

Další oblastí, kde dochází k omylům, je nastavení vlastnických podílů a kapitálu společnosti. Formálně sice lze založit s.r.o. s kapitálem už 1 Kč, ale příliš nízký základní kapitál může vyslat nežádoucí signál obchodním partnerům a investorům o Vaší bonitě. Setkávám se také s tím, že společníci nepromyslí poměr svých podílů a pravidla rozhodování. Například dva společníci s 50/50 podíly často ponechají rozhodování na principu jednomyslnosti, což se může zpočátku jevit férově, ale při sebemenším sporu to firmu zcela paralyzuje.

U akciových společností je zase potřeba rozhodnout, zda zvolit dualistický model řízení (představenstvo + dozorčí rada) nebo monistický model (správní rada s jedním statutárním ředitelem). Chybná volba nebo nepochopení těchto struktur může vést k nesouladu se zákonem či komplikacím v řízení společnosti. Také je důležité zvážit, jestli a jak si ve stanovách upravit omezení převoditelnosti akcií, práva menšinových akcionářů apod., pokud nechcete, aby se Vám do firmy dostal nežádoucí investor. Opomenutí v oblasti struktury vlastnictví mohou vyústit v rozdílná očekávání společníků, spory o kontrolu nad firmou nebo dokonce v budoucí potíže při prodeji společnosti či vstupu investora. I zde platí: vše pečlivě naplánovat a zakotvit do smluv hned na začátku, místo složitých úprav dodatečně.

Hlavní daňové chyby při založení společnosti

Neřešení daňových dopadů počátečních vkladů

Daňové aspekty založení společnosti bývají často podceněny, což se může vymstít zejména při vkládání majetku do základního kapitálu. Mnoho podnikatelů se domnívá, že převedení majetku (např. strojů, vozidel nebo nemovitosti) do nově zakládané s.r.o. je čistě interní záležitost bez daňových dopadů. Pokud ale vkladatel (zakladatel) převádí do společnosti majetek, který výrazně změnil svou hodnotu (typicky nemovitost zakoupená levně před lety, jejíž cena nyní mnohonásobně vzrostla), může to mít dopady na jeho daň z příjmu. Za určitých okolností je totiž nutné tento rozdíl zhodnocení zdanit, i když místo peněz získáváte podíl ve společnosti.

Obdobně záludné mohou být vklady, u nichž není jasná tržní hodnota – zákon vyžaduje znalecké ocenění nepeněžitých vkladů do základního kapitálu, a špatný odhad či podhodnocení majetku může přivodit problémy při pozdějších kontrolách (například finanční úřad může zkoumat, zda ocenění odpovídalo realitě). U akciových společností je přísná úprava nepeněžitých vkladů samozřejmostí, ale i u s.r.o. by zakladatelé měli být opatrní a raději si nechat poradit. Neřešené daňové aspekty vkladů mohou vést k nečekaným daňovým povinnostem, v horším případě až ke sporům s finančním úřadem. Řešením je již při založení konzultovat plánované vklady s daňovým poradcem nebo advokátem, který posoudí, jak transakci provést daňově optimálně – někdy může být výhodnější například majetek do firmy prodat za tržní cenu či využít jiný mechanismus převedení, než jej vkládat do kapitálu.

Chyby při registraci k DPH a dalším daním

Dalším častým omylem je opomenutí včasné registrace k příslušným daním. Nově založená firma má povinnost se registrovat k dani z příjmů právnických osob zpravidla do 15 dnů od svého vzniku. Toto si většina podnikatelů uvědomuje, ale často se zapomíná na oblast DPH (daně z přidané hodnoty). Pokud od počátku víte, že Vaše firma bude uskutečňovat větší objemy plnění, může být vhodné se dobrovolně registrovat k DPH hned na začátku, abyste si mohli nárokovat odpočet DPH z počátečních investic. Naopak podcenění obratu a překročení registračního limitu 2 miliony Kč (aktuální hranice pro povinnou registraci k DPH) bez včasné registrace může vést k doměření DPH a penále.

Podobně je třeba myslet na další daňové povinnosti: pokud budete zaměstnávat lidi, musíte se registrovat i jako plátce daně ze závislé činnosti a odvádět za zaměstnance zálohy na daň z příjmů fyzických osob, sociální a zdravotní pojištění. U firemních vozidel je zde silniční daň, na kterou se také rádo zapomíná. A pokud Vaše nová společnost vznikla vyčleněním části podniku jiné firmy, je třeba řešit i otázky kolem DPH u převodu části podniku (za určitých podmínek může jít o převod, na který se DPH nevztahuje, ale je nutné splnit formality). Každopádně nezaregistrování se k daním včas nebo neplnění oznamovacích povinností může přinést nemilé sankce. Dobrou praxí je proto již při zakládání firmy konzultovat s odborníky i tuto administrativní stránku – často Vám poskytnou checklist povinných registrací a pomohou vše vyřídit správně a včas.

Podcenění dlouhodobých daňových dopadů a výhod

Strategické daňové plánování by se nemělo odkládat až na dobu, kdy firma vyroste. I při samotném založení společnosti lze udělat rozhodnutí, která ovlivní daňovou efektivitu do budoucna. Častou chybou je například neoddělení osobních financí od firemních – podnikatel vkládá do firmy peníze či majetek živelně bez dokumentace, a pak tápe, co je půjčka, co je vklad a jak se to daní. Může se tím vystavit riziku, že finanční úřad některé transakce překvalifikuje (např. „skryté“ vklady či půjčky mohou mít daňové dopady, pokud nejsou řádně smluvně ošetřeny).

Zkušenější firmy někdy opomenou zvážit využití daňových úlev nebo optimalizací už při struktuře založení nové entity. Například při zakládání nové společnosti pro výzkum a vývoj lze plánovat využití odčitatelných položek na výzkum a vývoj (tzv. odpočet na VaV) již od počátku. Nebo při expanzi do zahraničí je vhodné poradit se o tom, jak se vyhnout dvojímu zdanění a využít mezinárodních smluv o zamezení dvojího zdanění, případně zda nezaložit dceřinou společnost v jiné zemi ze strategických důvodů. Jakkoli tyto otázky přesahují samotný akt založení firmy, právě na startu je čas se nad nimi zamyslet. Když to neuděláte, můžete v budoucnu platit vyšší daně, než by bylo nutné, nebo vás čekají nákladné restrukturalizace. Ve spolupráci s daňovým poradcem tak lze již při zrodu společnosti nastavit vše tak, abyste legálně minimalizovali budoucí daňovou zátěž a předešli problémům.

Příběhy z praxe: jaké potíže mohou nastat

Příklad 1: Podceněná příprava nového podnikatele – Pan Dvořák se rozhodl založit své první s.r.o. v oboru stavebních služeb. Aby ušetřil, nechal si notářem připravit takzvanou stoeurovou vzorovou společenskou smlouvu pouze s povinnými náležitostmi. Do předmětu podnikání uvedl obecně „stavba a rekonstrukce“, netušil však, že pro řemeslnou živnost zednictví potřebuje odpovědného zástupce s výučním listem v oboru. Živnostenský úřad jeho ohlášení živnosti přerušil a vyzval k doplnění kvalifikace, což znamenalo zdržení rozjezdu podnikání o několik týdnů. Mezitím pan Dvořák málem přišel o první zakázku.

Když konečně společnost zapsal a začal pracovat, ukázalo se, že se společníkem mají 50/50 podíly a ve společenské smlouvě nemají řešené, co dělat při neshodě. První neshody na sebe nenechaly dlouho čekat – společníci se nemohli dohodnout na investici do nového vybavení a firma se ocitla na mrtvém bodě. Navíc pan Dvořák opomněl registraci k DPH, a když během půlroku překročili s tržbami zákonný limit, finanční úřad jim zpětně vyměřil DPH a penále. Poučení? Kdyby pan Dvořák od začátku spolupracoval s advokátem a daňovým poradcem, věděl by o potřebě odborné kvalifikace, společenskou smlouvu by si nastavili lépe (např. vyřešení patových situací) a na daňové povinnosti by byl upozorněn včas. Nakonec se na nás obrátil, abychom pomohli situaci napravit – upravit společenskou smlouvu, nastavit proces rozhodování a vyřešit dodatečnou registraci k DPH. Stálo ho to však mnohem více času, energie i peněz, než kdyby tyto kroky nepodcenil hned na počátku.

Příklad 2: Zkušená firma, nová entita a nečekané komplikace – Společnost ABC, s.r.o., úspěšně podnikající deset let v e-commerce, se rozhodla expandovat a založit si akciovou společnost pro novou divizi zaměřenou na fintech. Vedení se domnívalo, že založení a.s. bude podobná rutina jako u s.r.o.. Opomenuli však, že stanovy a.s. musí být detailnější – chyběla v nich jasná úprava vydávání akcií a omezení jejich převoditelnosti. Když pak do a.s. chtěli přizvat investora, narazili na problém, že stanovy neumožňují snadno vydat nové akcie bez přednostního práva stávajících akcionářů, což celý obchod komplikovalo.

Naši odborníci, kteří Vám rádi poradí:

Ještě větší potíž nastala v daňové oblasti: mateřská firma ABC vložila do nové a.s. část svého podnikání jako nepeněžitý vklad. Účetně vše sedělo, ale daňově podcenili přípravu ocenění. Finanční úřad následně zkoumal, zda ocenění vložené části podniku odpovídalo tržní realitě, a proces kontroly firmu zaměstnal na několik měsíců. Navíc se ukázalo, že některé transakce mezi s.r.o. a novou a.s. měly být nastaveny jako běžné obchodní vztahy s cenami obvyklými – tím, že to formálně neřešili, riskovali doměření daně z příjmů kvůli takzvaným transferovým cenám. Vedení ABC nakonec přiznalo, že přístup „zvládneme to sami“ a stanovy stačí pouze se základními zákonnými náležitostmi nebyl ideální. Po konzultaci s naší kanceláří jsme pomohli přepracovat stanovy a.s. tak, aby vyhovovaly jejich záměrům a nastavili jsme s účetními firmy bezpečná pravidla pro oceňování a obchodování mezi spřízněnými společnostmi. Příběh ABC ukazuje, že i zkušený management může narazit na nové nástrahy, pokud vstoupí do neprobádaných vod bez patřičné odborné podpory.

Doporučení pro bezchybné založení společnosti

Aby se Vaše nově zakládaná firma nestala dalším případem výše zmíněných příběhů, přináším několik doporučení a osvědčených postupů:

• Nechte si připravit zakladatelské dokumenty na míru – Vyvarujte se univerzálním zakladatelským dokumentům s pouze povinnými náležitostmi od notáře. Každý byznys má svá specifika a společenská smlouva či stanovy by je měly odrážet. Investice do precizně sepsaných dokumentů hned na začátku Vám ušetří mnoho starostí v budoucnu.
  
  
• Prověřte si budoucí jednatele a nastavte jasná pravidla řízení – Vybírejte do statutárních funkcí pouze osoby, které splňují zákonné požadavky a kterým důvěřujete po odborné i lidské stránce. Ujasněte si, jak budou ve firmě rozhodovat (samostatně, společně) a vše zahrňte do zakladatelských listin. Předejdete tak vnitřním konfliktům a nefunkčnímu vedení.
  
  
• Zkontrolujte požadavky na živnosti a povolení – Ještě před podáním návrhu na zápis do obchodního rejstříku si ověřte, jaké konkrétní živnosti musíte ohlásit či zda nepotřebujete zvláštní licenci. Pokud nemáte potřebnou kvalifikaci, zajistěte si odpovědného zástupce nebo jiný způsob, jak podmínku splnit. Bez platných oprávnění vůbec nezačínejte podnikat.
  
  
• Myslete na daňové důsledky hned od začátku – Plánujete do firmy vkládat majetek nebo finance? Promluvte si s naším daňovým odborníkem o nejlepším postupu. Ujasněte si, kdy se registrovat k DPH a dalším daním, a využijte možností optimalizace (např. odpočty DPH z investic, volba vhodného účetního období). Správné nastavení od počátku Vám může ušetřit nemalé peníze a starosti.
  
  
• Plánujte s výhledem do budoucna – Představte si, kde chcete, aby Vaše firma byla za několik let. Chystáte se třeba přibrat investora, expandovat do zahraničí nebo předat firmu dětem? Takové plány by se měly promítnout už do struktury nové společnosti. Lze tomu přizpůsobit znění společenské smlouvy/stanov, druhy podílů či akcií, nastavení orgánů i daňovou strategii. Co jde snadno zařídit nyní, může být později složité či drahé měnit.
  
  
• Neváhejte využít pomoc odborníků – Konzultace s advokátní kanceláří či daňovým poradcem není zbytečný výdaj, ale forma prevence. Zkušený právník Vás upozorní na rizika, která by Vás samotné možná nenapadla, a navrhne řešení. Může za Vás vyřešit komunikaci s úřady, připravit veškeré dokumenty a zajistit hladký průběh založení firmy, zatímco Vy se můžete soustředit na Váš podnikatelský záměr.
  

Závěr: Vyhněte se chybám a začněte podnikat s jistotou

Založení společnosti představuje zásadní milník, a proto se vyplatí udělat vše správně hned od počátku. Výše popsané chyby se nevyhýbají nikomu – mohou potkat jak nováčka, tak zkušeného podnikatele. Dobrou zprávou však je, že těmto přešlapům lze předcházet. Klíčem je nepodcenit přípravu a nebát se požádat o právní radu.

Jako advokáti s mnohaletou praxí v oblasti obchodního práva jsme připraveni pomoci i Vám. Pokud si nejste jisti, na co všechno je potřeba pamatovat při zakládání s.r.o. nebo a.s., obraťte se na naši advokátní kancelář. Společně projdeme Váš záměr, upozorníme Vás na možná úskalí a postaráme se o to, aby celý proces proběhl hladce a v souladu se zákonem i Vašimi obchodními cíli. Neváhejte nás kontaktovat pro nezávaznou konzultaci – často tím ušetříte nejen čas a peníze, ale především si zajistíte klidný start Vašeho podnikání bez zbytečných rizik.

Zajímají vás legislativní novinky v roce 2025? Připravili jsme si pro vás webinář.

Proč si vybrat právě nás?

Podnikání dnes představuje nejen příležitost k růstu a seberealizaci, ale také řadu právních a organizačních otázek, které je třeba správně uchopit již od samotného začátku. E-book Firma nabízí podnikatelům a firmám jasný a praktický návod, jak zvládnout zásadní kroky při zakládání a řízení společnosti s důrazem na právní jistotu a prevenci rizik. Co vám přinášíme?

• Právní jistotu a přehlednost v podnikání - přehledně vysvětlujeme právní rámec, který podnikatelé potřebují znát. Od volby vhodné právní formy společnosti až po nastavení vnitřních vztahů ve firmě a ochranu duševního vlastnictví.
• Praktická a srozumitelná řešení - naše zkušenosti transformujeme do konkrétních doporučení a návodů. E-book se neomezuje na teoretický výklad práva, ale nabízí praktické postupy pro každodenní rozhodování ve firmě.
• Prevence právních a provozních rizik - upozorňujeme na časté chyby, se kterými se podnikatelé setkávají. Pomáháme jim jim předcházet tak, aby byla zajištěna kontinuita podnikání a minimalizovány dopady případných sporů.

V ebooku najdete:

✅ Praktické rady pro založení a efektivní vedení společnosti
✅ Přehled nejčastějších právních omylů a doporučení, jak se jim vyhnout
✅ Ukázku našeho přístupu — důraz na jasnost, použitelnost a orientaci na reálnou podnikatelskou praxi

Správně nastavené právní procesy tvoří základ bezpečného a dlouhodobě udržitelného podnikání. E-book Firma je cenným zdrojem pro každého, kdo chce podnikat v souladu se zákonem a současně s maximální mírou právní jistoty.

Napište si o e-book Firma ZDE 

Nechcete tenhle problém řešit sami? Věří nám více než 2000 klientů a jsme oceněni jako Právnická firma roku 2024. Podívejte se ZDE na naše reference.