Jak nastavit podnikání na Maltě z České republiky Smlouvy, zaměstnanci, daňové povinnosti a spory

10.3.2026 | ARROWS advokátní kancelář

Plánujete rozšířit svoji podnikatelskou činnost na Maltu a chcete vědět, jak to správně nastavit? V tomto průvodci zjistíte, co konkrétně musíte řešit – od založení společnosti a daňových povinností přes pracovněprávní záležitosti až po rizika spojená s mezinárodními spory. Textu rozumí i majitelé bez hlubších právních znalostí a obsahuje praktické rady s ohledem na aktuální legislativní stav v roce 2026.

Ilustrativní snímek zachycuje odborníka řešícího problematiku rozšíření podnikání na Maltu.

Obsah článku

Malta jako destinace pro mezinárodní podnikání
Základní struktura: Jak založit maltskou společnost
Daňové povinnosti a rizika – co nesmíte zanedbat
Zaměstnávání na Maltě: Pracovněprávní povinnosti
Sociální pojištění a vysílání pracovníků
Mezinárodní obchodní transakce a spory

Rychlé shrnutí

Malta je daňově výhodná jurisdikce, která díky systému umožňuje dosáhnout nízké efektivní daňové zátěže (cca 5 %), ale vyžaduje splnění přísných podmínek ekonomické podstaty (substance) a pravidel proti praní peněz (AML).
Zaměstnávání na Maltě se řídí výhradně maltským právem, nikoliv českým. Pracovní smlouvy musí splňovat specifické náležitosti dle a předpisů EU, včetně povinné úpravy mezd o inflaci (COLA).
Právní a administrativní rámec je komplexní – vyžaduje koordinaci maltských a českých daňových povinností, registraci skutečných majitelů (UBO), striktní dodržování GDPR a zajištění substance, bez níž nelze daňové výhody čerpat.

Malta jako destinace pro mezinárodní podnikání

Malta se v posledních dvou dekádách stala jedním z nejatraktivnějších míst v Evropě pro založení mezinárodního holdingu či obchodní společnosti. Ostrov je plnohodnotným členem Evropské unie, platí se zde eurem a je součástí schengenského prostoru. Pro české podnikatele to znamená přístup na jednotný trh EU, stabilitu právního prostředí a možnost využití sítě smluv o zamezení dvojího zdanění (s ČR platná smlouva vyhlášená pod č. 10/1998 Sb.).

Standardní sazba daně z příjmů právnických osob činí 35 %, avšak zahraniční akcionáři mohou po rozdělení zisku a výplatě dividend požádat o refundaci části zaplacené daně.

U obchodních příjmů se obvykle vrací 6/7 zaplacené daně, což vede k efektivnímu daňovému zatížení ve výši přibližně 5 %. U pasivních příjmů (úroky, licenční poplatky) je to zpravidla 5/7 (efektivní sazba cca 10 %).

Je však nutné zdůraznit, že tato výhoda není automatická. V roce 2026, s ohledem na implementaci směrnic EU (zejména ATAD 3 – tzv. Unshell Directive), je nezbytné prokázat reálnou ekonomickou aktivitu na Maltě. Prázdné schránky bez zaměstnanců a prostor nemají na daňové výhody nárok.

Základní struktura: Jak založit maltskou společnost

Pro české podnikatele je nejčastější formou Private Limited Liability Company (Ltd.), obdoba české s.r.o. Tato forma poskytuje ochranu majetku společníků a je mezinárodně uznávaná. Proces založení zahrnuje následující kroky:

Rezervace názvu, který musí být unikátní a nezavádějící.
Příprava zakladatelských dokumentů (Memorandum a Articles of Association).
Splacení základního kapitálu, přičemž minimální kapitál je 1 165 EUR (při založení musí být splaceno alespoň 20 %).
Registrace v , která probíhá obvykle skrze licencovaného poskytovatele služeb (CSP).

Každá společnost musí mít zapsány údaje o skutečných majitelích (UBO – Ultimate Beneficial Owners), což vyplývá z evropských AML směrnic. Údaje se registrují do 14 dnů od založení a registr je přístupný státním orgánům i osobám s oprávněným zájmem.

Klíčové požadavky na strukturu:

Sídlo: Musí jít o fyzickou adresu na Maltě (Registered Office), nikoliv jen P.O. Box.
Funkcionáři: Společnost musí mít minimálně jednoho ředitele (Director) a jednoho tajemníka společnosti (Company Secretary).

Související otázky k založení:

1. Musím být na Maltě fyzicky přítomen? Ne, založení lze vyřešit na základě plné moci. Pro otevření bankovního účtu však může banka vyžadovat osobní schůzku či videohovor.

2. Jaké jsou náklady? Kromě základního kapitálu počítejte s registračními poplatky MBR (odvíjí se od výše kapitálu), poplatky za právní služby a ročními náklady na správu (sídlo, tajemník, audit). Počáteční náklady se obvykle pohybují v rozmezí 2 500 – 5 000 EUR.

Daňové povinnosti a rizika – co nesmíte zanedbat

Maltský daňový systém je sofistikovaný, ale nerespektování pravidel vede k doměrkům a sankcím.

Mechanismus refundace daně

Jak bylo uvedeno, společnost nejprve odvede daň ve výši 35 %. Teprve následně, po výplatě dividendy, žádá akcionář o vrácení daně. To vytváří nároky na cash-flow, protože musíte mít dostatek prostředků na zaplacení plné daně, než vám finanční úřad (Commissioner for Revenue) vrátí přeplatek.

Podmínky pro uplatnění výhod:

Ekonomická podstata (Substance): Společnost musí být řízena z Malty a mít zde účetnictví, zaměstnance a prostory.
Daňová rezidence akcionáře: Akcionář žádající o refundaci nesmí být daňovým rezidentem Malty.
ATAD a GAAR: Struktura nesmí být vytvořena čistě účelově za účelem vyhýbání se daním a musí existovat ekonomický důvod existence maltské entity.

Účetnictví a audit

Na rozdíl od mnoha jiných jurisdikcí musí mít každá maltská společnost povinně auditovanou účetní závěrku, a to bez ohledu na velikost obratu. Audit musí provést maltský licencovaný auditor. Daňové přiznání se podává zpravidla do 9 měsíců od konce účetního roku.

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)
Zamítnutí refundace daně: Nesplnění substance requirements nebo klasifikace jako "shell company" dle pravidel EU.	Audit struktury: Posoudíme, zda vaše společnost splňuje požadavky na ekonomickou podstatu a připravíme ji na testy dle směrnic EU.
Sankce za nepodání auditu: Vysoké pokuty od MBR a daňového úřadu, v krajním případě výmaz společnosti.	Compliance management: Pohlídáme lhůty pro podání závěrek, daňových přiznání a DPH reportů.
Dvojí zdanění: Riziko, že český finanční úřad označí maltskou firmu za řízenou z ČR (místo vedení).	Nastavení managementu: Poradíme, jak správně nastavit rozhodovací procesy, aby místo skutečného vedení bylo prokazatelně na Maltě.

Zaměstnávání na Maltě: Pracovněprávní povinnosti

Maltské pracovní právo (zejména Employment and Industrial Relations Act - kap. 452) se od českého zákoníku práce v mnoha ohledech liší. Aplikace českého práva na zaměstnance pracujícího na Maltě je zpravidla vyloučena.

Pracovní smlouva a informační povinnost

Pracovní smlouva musí být písemná. Pokud není uzavřena písemně, musí zaměstnavatel dodat zaměstnanci podepsané prohlášení o podmínkách zaměstnání (statement of conditions).

Dle transpozice evropské směrnice o transparentních pracovních podmínkách musí zaměstnanec obdržet informace o podstatných náležitostech do 7 dnů od nástupu.

Povinné náležitosti zahrnují:

Mzdu a frekvenci výplat.
Pracovní dobu (standardně 40 hodin týdně).
Nárok na dovolenou.
Zkušební dobu a podmínky ukončení poměru.

COLA (Cost of Living Adjustment)

Maltskou specialitou je povinné navyšování mezd o inflaci COLA. Vláda každoročně vyhlašuje pevnou částku (nikoliv procento), o kterou se musí zvýšit mzda všem zaměstnancům. V roce 2026 se tato částka pohybuje v řádech eur týdně a je součástí minimálních mzdových nároků.

Minimální mzda a bonusy

Minimální mzda se v roce 2026 pohybuje nad hranicí 213 EUR týdně (plus COLA navýšení). Zaměstnanci mají ze zákona nárok na tzv. státní bonusy vyplácené čtvrtletně, které činí celkem několik set eur ročně nad rámec mzdy.

Ukončení pracovního poměru

Výpovědní lhůta se odvíjí od délky trvání zaměstnání. U zaměstnání trvajícího déle než 5 let může být výpovědní doba až 12 týdnů. Na rozdíl od ČR je možné ve zkušební době (po prvním měsíci) ukončit poměr s týdenní výpovědní lhůtou, nikoliv „na hodinu“.

Sociální pojištění a vysílání pracovníků

Při zaměstnávání Čechů na Maltě nebo vysílání pracovníků je klíčová koordinace sociálního zabezpečení v rámci EU.

Základní pravidlo: Pojištění v zemi výkonu práce

Zaměstnanec podléhá právním předpisům té země, kde fyzicky vykonává práci. Pokud český občan pracuje trvale na Maltě, musí být přihlášen k maltskému sociálnímu a zdravotnímu pojištění. Odvody na Maltě činí 10 % z hrubé mzdy pro zaměstnance a 10 % pro zaměstnavatele.

Formulář A1 – Výjimka při vysílání

Pokud česká firma vysílá zaměstnance na Maltu dočasně (max. 24 měsíců), může požádat ČSSZ o vystavení formuláře A1. Tím zaměstnanec zůstává pojištěn v českém systému a na Maltě odvody neplatí. Podmínkou je existence přímého vztahu mezi vysílajícím zaměstnavatelem a zaměstnancem a předpoklad návratu.

Pozor, souběžné placení pojištění ve dvou zemích je nepřípustné. Musí být jasně určeno, do kterého systému pracovník spadá.

Mezinárodní obchodní transakce a spory

Správně nastavené smlouvy jsou prevencí drahých sporů.

Rozhodné právo a jurisdikce

V B2B smlouvách doporučujeme explicitně sjednat rozhodné právo a soudní příslušnost.

Volba práva: Pokud si nezvolíte právo, použije se .
Řešení sporů: Soudní řízení na Maltě může být zdlouhavé. Pro mezinárodní obchod doporučujeme zvážit rozhodčí doložku (arbitráž), přičemž Malta má vlastní rozhodčí centrum ().

Vynutitelnost rozhodnutí

V rámci EU se uznávání a výkon soudních rozhodnutí řídí nařízením Brusel I bis. Rozsudek českého soudu je na Maltě přímo vykonatelný bez nutnosti zvláštního řízení o uznání, což zjednodušuje vymáhání pohledávek.

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)
Nevymahatelnost práva: Absence volby práva vede k právní nejistotě a sporům o to, který soud má rozhodovat.	Smluvní agenda: Připravíme dvojjazyčné smlouvy s jasnou volbou práva a jurisdikce, které obstojí před soudem.
Dlouhé soudní spory: Maltské soudnictví je formální a může být pomalé.	Mimosoudní řešení: Zastoupíme vás při vyjednávání a v rozhodčím řízení, což je rychlejší a efektivnější cesta.

Regulace, bankovnictví a AML

Malta je přísně regulovanou jurisdikcí, zejména v oblastech finančních služeb a i-gamingu. Dohled vykonává Malta Financial Services Authority (MFSA).

Bankovní účet: Největší překážka

Otevření bankovního účtu pro společnost vlastněnou zahraničními osobami je v roce 2026 stále náročné. Banky provádějí hloubkové due diligence a vyžadují detailní popis podnikání, průkazné transakční historie a osobní vazbu na Maltu.

Alternativou jsou fintech instituce (EMI), které jsou flexibilnější, ale i ty podléhají přísným pravidlům EU proti praní peněz (AML balíček EU).

AML a UBO

Každá společnost musí dodržovat předpisy proti praní peněz, což zahrnuje identifikaci klientů (KYC), hlášení podezřelých transakcí jednotce FIAU a pravidelnou aktualizaci údajů v rejstříku skutečných majitelů. Pokuty za porušení AML povinností jsou drastické a mohou vést k trestnímu stíhání statutárních orgánů.

GDPR

Ochrana osobních údajů se řídí obecným nařízením EU (GDPR). Maltský úřad pro ochranu osobních údajů (IDPC) je aktivní a uděluje pokuty za nedostatečné zabezpečení dat nebo chybějící právní tituly pro zpracování.

Podnikání na Maltě nabízí v roce 2026 stále atraktivní daňové a obchodní výhody, ale "zlatá éra" jednoduchých schránkových firem je pryč. Úspěch vyžaduje reálnou přítomnost (substance), profesionální compliance a znalost místních specifik.

Nejde jen o založení firmy, ale o její následnou správu – audity, DPH, mzdovou agendu a právní konformitu. Chyba v nastavení může znamenat ztrátu daňových výhod nebo zablokování bankovních účtů.

ARROWS advokátní kancelář disponuje týmem specialistů na mezinárodní právo a prostřednictvím sítě ARROWS International zajišťuje komplexní právní servis přímo na Maltě. Jsme pojištěni pro případ profesní odpovědnosti až do výše 400 milionů Kč, což vám dává jistotu, že vaše podnikání je v bezpečných rukou.

Pro konkrétní analýzu vašeho záměru nás kontaktujte na office@arws.cz.

Nejčastější právní dotazy:

1. Mohu na Maltě používat českou pracovní smlouvu přeloženou do angličtiny? Ne. Taková smlouva by pravděpodobně neobsahovala povinné náležitosti dle maltského zákona Employment and Industrial Relations Act (např. úpravu COLA, specifická pravidla dovolené a nemocenské). Vystavujete se riziku pokut a prohry v případném pracovním sporu.

2. Jak dlouho trvá založení společnosti a otevření účtu? Samotná registrace společnosti trvá cca 5–10 pracovních dní. Otevření bankovního účtu je však proces na několik týdnů až měsíců. Doporučujeme začít proces s předstihem a zvážit využití platebních institucí (EMI) pro start.

3. Jak funguje vrácení daně (refund)? Společnost odvede daň 35 %. Následně, po rozdělení zisku, požádá akcionář o vrácení 6/7 (případně 5/7) zaplacené daně. Refundace je vyplacena finančním úřadem obvykle do několika měsíců od podání žádosti. Je nutné počítat s dočasným výpadkem cash-flow.

4. Co je to COLA a musím ji platit? COLA (Cost of Living Adjustment) je zákonné navýšení mzdy o inflaci. Je povinné pro všechny zaměstnavatele na Maltě a musí být připočteno k platu každého zaměstnance, včetně těch na minimální mzdě.

5. Potřebuji formulář A1? Ano, pokud vysíláte českého zaměstnance k práci na Maltu a chcete, aby zůstal pojištěn v českém systému sociálního zabezpečení. Bez formuláře A1 by musel odvádět pojistné na Maltě. Formulář vydává ČSSZ.

Upozornění: Informace obsažené v tomto článku mají pouze obecný informativní charakter a slouží k základní orientaci v problematice dle právního stavu k roku 2026. Ačkoliv dbáme na maximální přesnost obsahu, právní předpisy a jejich výklad se v čase vyvíjejí. Jsme ARROWS advokátní kancelář, subjekt zapsaný u České advokátní komory (náš orgán dohledu), a pro maximální bezpečí klientů jsme pojištěni pro případ profesní odpovědnosti s limitem 400.000.000 Kč. Pro ověření aktuálního znění předpisů a jejich aplikace na vaši konkrétní situaci je nezbytné kontaktovat přímo ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz). Neneseme odpovědnost za případné škody vzniklé samostatným užitím informací z tohoto článku bez předchozí individuální právní konzultace.