Rizikové položky v daňovém přiznání 2026: Na jaké firemní náklady si dát pozor a jak je bezpečně obhájit

Mgr. Daniel Půlpán
Mgr. Daniel Půlpán
15.5.2026 | ARROWS advokátní kancelář

Optimalizace daňového základu je přirozenou snahou každé společnosti, avšak finanční úřady v roce 2026 prověřují firemní výdaje s maximální přísností. Důkazní břemeno ohledně daňové uznatelnosti nákladů leží vždy výhradně na bedrech firmy a jejího vedení. V tomto článku zjistíte, jak správně nastavit interní procesy, jakou dokumentaci průběžně shromažďovat a jak bezpečně obstát při případné daňové kontrole.

Fotografie ukazuje specialistu při konzultaci ohledně daňovou uznatelnost nákladů.

Shrnutí v bodech
  • Princip důkazního břemene: Samotná přijatá faktura a formální smlouva dnes pro obhájení daňového nákladu nestačí, firma musí reálné plnění prokazatelně doložit.
  • Přísný režim reprezentace: Pracovní obědy, alkohol a drahé dárky pro klienty jsou striktně daňově neuznatelné a nelze u nich nárokovat ani odpočet daně z přidané hodnoty.
  • Rizika externího poradenství: Obecně formulované faktury za zprostředkování či marketing musí být podloženy konkrétními hmatatelnými výstupy a e-mailovou komunikací.
  • Holdingové fakturace: Služby účtované mezi spřízněnými firmami musí splňovat princip tržního odstupu a nesmí docházet k účelovému zdvojování manažerských činností.
  • Omezení u luxusního majetku: U osobních automobilů nadále platí přísný odpisový limit dva miliony korun a umělecká díla v kancelářích obvykle nelze daňově odpisovat vůbec.

Úvod do problematiky daňově uznatelných nákladů

Základním kamenem firemních daní je ustanovení zákona o daních z příjmů, které definuje daňově uznatelný náklad. Jedná se o takový výdaj, který byl společností prokazatelně vynaložen na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. Pokud tento přímý vztah mezi nákladem a firemním výnosem chybí, výdaj nelze do daňového přiznání zahrnout.

Finanční správa v posledních letech zásadně změnila svůj přístup ke kontrolám. Dříve úředníkům často stačilo předložit formálně bezchybnou fakturu a výpis z bankovního účtu. V roce 2026 je ale kladen absolutní důraz na takzvaný materiální aspekt transakce. Úřad zkoumá, zda se fakturovaná služba nebo dodávka skutečně a reálně udála.

Správci daně se při kontrolách zaměřují na logiku firemních procesů. Hledají odpověď na otázku, proč firma danou službu vůbec potřebovala a jaký konkrétní ekonomický užitek jí to přineslo. Pokud jednatel nedokáže smysluplně vysvětlit ekonomickou podstatu vynaloženého nákladu, úřad tento výdaj nekompromisně vyloučí ze základu daně.

Vyškrtnutí neoprávněného nákladu má pro firmu tvrdé následky. Automaticky se tím zvyšuje daňový základ, ze kterého se vypočítává firemní daň ve výši 21 %. Finanční úřad následně doměří dlužnou daňovou povinnost, ke které připojí zákonné penále a úroky z prodlení za každý den zpoždění. Pokud po kontrole zvažujete opravu tvrzení daně, může být užitečné projít si postupy k dodatečnému daňovému přiznání.

Zkušenosti z advokátní praxe ukazují, že prevence je vždy levnější než následné řešení sporů u soudu. Právní a daňoví experti z ARROWS advokátní kanceláře (office@arws.cz) firmám doporučují zavést robustní vnitřní směrnice pro schvalování a dokladování všech rizikových nákupů.

Náklady na reprezentaci: Kde končí reklama a začíná daňový problém

Náklady na reprezentaci představují historicky nejčastější předmět sporů mezi podnikateli a berními úředníky. Patří sem typicky útraty za pracovní obědy s klienty, pohoštění na firemních poradách, nákupy alkoholu nebo vstupenky na sportovní a kulturní utkání. Zákon hovoří jasně, tyto položky jsou plně daňově neuznatelné.

Mnoho podnikatelů se mylně domnívá, že pokud na drahé večeři dohodnou s klientem milionový kontrakt, jde přece o náklad na zajištění příjmu. Z pohledu daňového práva ale platí speciální výluka, která pohoštění a reprezentaci ze zdanitelných nákladů striktně vyřazuje, a to bez ohledu na jejich reálný obchodní přínos.

Výjimku tvoří pouze reklamní a propagační předměty. Aby však mohl být dárek pro klienta daňově uznatelný, musí splňovat přísné zákonné podmínky. Jeho pořizovací cena nesmí přesáhnout hranici pěti set korun bez daně z přidané hodnoty a předmět musí být opatřen jménem nebo ochrannou známkou poskytovatele.

Zároveň platí, že reklamním předmětem nesmí být s výjimkou tichého vína žádný alkoholický nápoj. Pokud tedy klientům na konci roku rozdáváte lahve drahého koňaku nebo šampaňského s vygravírovaným logem vaší společnosti, jedná se o nedaňový náklad, ze kterého navíc nelze uplatnit odpočet na vstupu.

Správná klasifikace těchto výdajů vyžaduje pečlivou práci účetního oddělení. Praktický dopad na účtování a posouzení, co je ještě běžný náklad a co už riziková položka, ilustruje i článek k tématu záloh na výplatu podílu na zisku. Náklady na pohoštění musí být účtovány na analytické účty nedaňových nákladů, aby se na konci roku omylem nepromítly do snížení daňového základu. Stejná pravidla platí i pro kávu, minerálky a občerstvení do zasedacích místností.

Související otázky k nákladům na reprezentaci a reklamu

1. Lze do daňových nákladů zahrnout kávu a čaj pro zaměstnance na pracovišti?
Zákon neumožňuje uplatnit kávu a běžné občerstvení jako daňový náklad, a to ani pro zaměstnance, ani pro obchodní partnery. Jde o nedaňový náklad. Výjimkou je pouze zajištění pitné vody na pracovišti nebo ochranných nápojů u profesí, kde to vyžadují předpisy o bezpečnosti a ochraně zdraví při práci. U benefitů a plnění poskytovaných zaměstnancům (včetně povinných plnění podle BOZP) je vhodné posoudit nastavení i z pohledu pracovního práva.

2. Nakoupili jsme reklamní trička s logem firmy. Je to daňový náklad?
Ano, pokud hodnota jednoho trička nepřesahuje pět set korun bez DPH. Takový předmět je považován za daňově uznatelný výdaj na reklamu a propagaci společnosti. Zároveň si u něj můžete uplatnit nárok na odpočet daně z přidané hodnoty na vstupu.

3. Můžeme si odečíst náklady na vánoční večírek pro klíčové zákazníky?
Firemní vánoční večírky, pronájem prostor pro tyto účely, rauty a doprovodný zábavný program spadají plně do kategorie nákladů na reprezentaci. Jde o typický příklad nedaňového výdaje. Úřad tyto náklady při kontrole vždy vyloučí, i když prokážete, že tam byli pouze vaši nejdůležitější obchodní partneři.

Pracovní cesty a cestovní náhrady jednatelů

Pracovní cesty jsou nezbytnou součástí rozvoje byznysu, ale finanční správa je často vnímá jako skrytou formu soukromých dovolených, zejména u majitelů a jednatelů společností. Každá faktura za letenky, ubytování nebo pronájem vozidla v zahraničí musí být podrobena přísnému testu daňové uznatelnosti.

Pokud jednatel letí na odborný veletrh do Dubaje nebo na obchodní jednání do New Yorku, musí být schopen existenci této obchodní činnosti doložit. Vynaložené náklady musí být obhajitelné. Nestačí pouze doložit fakturu za ubytování z hotelu a platnou letenku.

Finanční úřad bude požadovat konkrétní důkazy o tom, co se na místě reálně odehrálo. Mezi tyto důkazy patří e-mailová komunikace se zahraničními partnery ohledně termínu schůzky, oficiální pozvánky na veletrh, zápisy z obchodních jednání nebo fotografie z vystavovatelského stánku.

Obrovským rizikem je spojování pracovních cest se soukromou rekreací. Pokud jednatel odcestuje na obchodní jednání na dva dny, ale na místě stráví další týden s rodinou u moře, firma si může do nákladů uplatnit výhradně tu část výdajů, která alikvotně připadá na prokázaný výkon práce. Náklady na ubytování rodinných příslušníků jsou vždy nedaňové.

U luxusního ubytování může správce daně rovněž zkoumat jeho přiměřenost. Ačkoliv zákon nestanovuje cenové limity pro hotelové pokoje, úřad může u extrémně drahých resortů namítat, že jde o osobní spotřebu a nikoliv o běžný výdaj nutný k zajištění příjmu. S nastavením vnitřních směrnic pro cestovní náhrady vám ochotně pomůže ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz).

Vzdělávání, koučink a osobní rozvoj managementu

Investice do vzdělávání zaměstnanců a managementu jsou z podstaty věci velmi prospěšné. Problém nastává v okamžiku, kdy začne finanční úřad zkoumat souvislost daného kurzu s reálným výkonem pracovní pozice. Ne každý vzdělávací program je totiž automaticky považován za daňově uznatelný náklad firmy.

Pokud vyšlete účetní na seminář o novinkách v daňové legislativě, jde o bezproblémový a plně uznatelný výdaj. Pokud ale firma uhradí svému jednateli drahý kurz osobního rozvoje, spirituálního leadershipu nebo výcvik v potápění, finanční úřad tyto náklady zcela jistě napadne.

Klíčovým kritériem je takzvané prohlubování nebo udržování kvalifikace pro konkrétní pracovní zařazení. Studium nákladných manažerských programů typu MBA je obvykle obhajitelné, pokud absolvent následně zastává vysokou řídící funkci. Přesto je nutné mít připravenou argumentaci, jak konkrétně toto studium pomohlo rozvoji společnosti.

Zvláštní pozornost je třeba věnovat jazykovým kurzům. Úhrada výuky angličtiny pro manažera, který aktivně komunikuje se zahraničními dodavateli, je naprosto v pořádku. Výuka exotických jazyků bez zjevné návaznosti na trhy, kde firma reálně působí, však bude klasifikována jako osobní benefit a vyloučena z daňových nákladů.

Související otázky k pracovním cestám a vzdělávání

1. Letěl jsem na obchodní schůzku do Londýna. Můžu si uplatnit i lístky do divadla?
Ne, vstupenky za kulturní nebo sportovní zážitky během pracovní cesty jsou čistě osobní spotřebou a nelze je zahrnout do firemních daňových nákladů. Firma může uplatnit pouze výdaje za dopravu, ubytování a případně proplatit zákonné stravné, které pokrývá běžné osobní potřeby na cestě.

2. Poskytujeme zaměstnancům firemní kurzy jógy pro snížení stresu. Je to daňový náklad?
Náklady na volnočasové aktivity a sportovní vyžití zaměstnanců nejsou obecně daňově uznatelným nákladem pro společnost. Jde sice o oblíbený zaměstnanecký benefit, ale z pohledu daně z příjmů právnických osob tyto položky nesplňují definici výdaje na dosažení a udržení příjmů.

3. Musím k faktuře za ubytování přikládat i cestovní příkaz?
Ano, řádně vyplněný cestovní příkaz a navazující vyúčtování pracovní cesty jsou základními účetními doklady. Obsahují informace o účelu cesty, době trvání a schválení nadřízeným. Bez cestovního příkazu je prokázání oprávněnosti nákladů na zahraniční i tuzemskou cestu při daňové kontrole velmi obtížné.

Možné problémy při obhajobě nákladů

Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)

Vyškrtnutí nákladů na externí poradce: Chybějící důkazy o tom, jaké konkrétní analýzy či rady byly reálně dodány.

Zkontrolujeme textace smluv a pomůžeme zavést proces průběžného protokolování všech dodaných výstupů.

Riziko u holdingových management fees: Fakturace za obecné řízení dceřiných firem bez prokázání přidané hodnoty a tržních cen.

Vypracujeme expertní dokumentaci k transferovým cenám a jasně definujeme obhajitelný rozsah poskytovaných služeb.

Zpochybnění pracovních cest jednatelů: Spojování byznysu se soukromými pobyty v zahraničí bez evidence obchodních schůzek.

Připravíme interní směrnici pro cestovní náhrady a poradíme, jak správně tvořit zápisy z pracovních jednání.

Nedaňové výdaje na osobní spotřebu: Záměna nákladů na reprezentaci nebo firemní akce za daňově uznatelné propagační výdaje.

Provedeme daňový audit historických výdajů a nastavíme přísná pravidla pro schvalování rizikových nákupů.

Omezení u odpisů drahého majetku: Chybné zaúčtování luxusních automobilů nebo nevhodná klasifikace uměleckých předmětů.

Posoudíme aktuální legislativní limity a zajistíme, aby se odpisy dlouhodobého majetku vykazovaly zcela bezchybně.

Management fees a fakturace mezi spojenými osobami

Ve skupinách společností a holdingových strukturách je běžnou praxí, že mateřská firma poskytuje svým dceřiným společnostem manažerské, administrativní nebo IT služby. Tyto takzvané management fees jsou následně dceřiným firmám fakturovány, čímž dochází k legálnímu přesunu finančních prostředků v rámci holdingu.

Finanční správa si je vědoma, že tento nástroj lze snadno zneužít k umělému snižování daňového základu v ziskových firmách. Proto je fakturace mezi spojenými osobami podrobována nejtvrdším kontrolám. Úředníci zkoumají nejen to, zda je fakturovaná cena v souladu s tržními pravidly (princip tržního odstupu), ale především samotný fakt, zda byla služba reálně poskytnuta.

Mateřská společnost musí prokazatelně doložit, co přesně pro dceřinou firmu udělala. Obecná faktura s textem "fakturujeme vám za služby řízení podniku" je dnes pro obhajobu daňového nákladu zcela nedostatečná. Musí existovat detailní rozpis odpracovaných hodin, konkrétní předané reporty a e-mailová komunikace.

Zásadním rizikem je takzvané zdvojování činností. Pokud má dceřiná firma vlastního finančního ředitele, který pobírá plnohodnotnou mzdu, a mateřská firma jí zároveň fakturuje za "služby finančního řízení", finanční úřad tento náklad okamžitě zpochybní. Dceřiná firma totiž nemůže platit dvakrát za stejnou službu.

Dokumentace k transferovým cenám a holdingovým smlouvám je složitou právní a ekonomickou disciplínou. Naši experti z ARROWS advokátní kanceláře (office@arws.cz) analyzují holdingové struktury a nastavují mechanismy vnitroskupinové fakturace tak, aby byly obhajitelné před jakoukoliv daňovou kontrolou.

Náklady na home office a vybavení domácí kanceláře

Práce z domova se stala v mnoha oborech standardem. S tím souvisí snaha firem nakupovat vybavení, které zaměstnanci a jednatelé používají ve svých soukromých bytech. Počítače, monitory, ergonomické židle nebo tiskárny umístěné mimo oficiální sídlo společnosti představují pro daňovou kontrolu velkou neznámou.

Firma má právo vybavit své zaměstnance pracovními prostředky pro výkon závislé činnosti, a to i v režimu home office. Tyto položky jsou plně daňově uznatelným nákladem. Zásadní problém však vzniká, pokud úřad pojme podezření, že se jedná o vybavení pro soukromou potřebu celé rodiny nebo že jde o zjevně luxusní majetek neodpovídající pracovní pozici.

Nákup nejmodernějších herních počítačů s argumentací, že je účetní potřebuje pro práci z domova, nebo pořizování luxusního dýhovaného nábytku do soukromého bytu jednatele, neobstojí. Finanční úřad má právo prověřovat ekonomickou racionalitu nákupu.

Pokud dáváte zaměstnancům majetek domů, musíte mít přesnou evidenci. Každý notebook či monitor musí mít předávací protokol, který prokazuje, u koho se věc fyzicky nachází. Zároveň se doporučuje mít se zaměstnancem podepsanou dohodu o výkonu práce z domova, která přesně specifikuje podmínky a rozsah poskytnutého firemního majetku.

Související otázky k holdingovým fakturacím a home office

1. Může si jednatel nechat proplatit paušál na náklady za home office?
Paušální náhrady za opotřebení vlastního vybavení nebo spotřebu energií při práci z domova se řídí specifickými pravidly. Pro zaměstnance byla legislativa ohledně paušálů na home office nedávno upřesněna. U jednatelů bez pracovní smlouvy je však proplácení paušálů složitější a doporučujeme postupovat spíše formou úhrady reálně prokázaných výdajů.

2. Mateřská firma nám fakturuje používání firemního softwaru. Je to v pořádku?
Přefakturace reálných nákladů na software či licence v rámci skupiny je naprosto standardní postup. Musíte však disponovat dokumentací, která jasně ukazuje klíč, podle kterého se náklady mezi jednotlivé firmy dělí. Obvykle se využívá počet uživatelů, objem dat nebo dosažený obrat dané společnosti.

3. Můžeme nakoupit kávovar do bytu zaměstnance na home office?
Nákup kávovaru nebo vybavení kuchyně do soukromého bytu zaměstnance nelze považovat za daňově uznatelný náklad na vybavení pracoviště. Finanční úřad to bude klasifikovat jako nedaňový výdaj firmy a s největší pravděpodobností i jako zdanitelný nepeněžní benefit na straně samotného zaměstnance.

Výdaje na firemní akce a teambuildingy

Péče o firemní kulturu a pořádání teambuildingů jsou dnes neodmyslitelnou součástí řízení lidských zdrojů. Finanční správa však slovo teambuilding nevidí ráda. Náklady spojené s výjezdy zaměstnanců je nutné pro daňové účely velmi přísně rozdělit na dvě různé kategorie.

První kategorií je samotné odborné školení, případně porada nebo strategický workshop. Pokud prokážete, že zaměstnanci trávili čas v pronajatém sále školením o nových produktech nebo interních procesech, jsou náklady na tento pronájem i na samotné školitele plně daňově uznatelné.

Druhou kategorií je volnočasový a rekreační program. Večerní posezení na baru, útraty za alkohol, vstupenky do wellness, pronájem bowlingových drah nebo skipasy jsou čistě nedaňovými náklady. Zákon neumožňuje uplatnit tyto výdaje ke snížení daňového základu, protože neslouží přímo k zajištění příjmů společnosti.

Správná praxe velí pořádat tyto akce tak, aby byly náklady striktně odděleny už na faktuře od dodavatele. Hotel by měl zvlášť vyfakturovat pronájem kongresového sálu a odbornou část, a na samostatnou fakturu nebo položku uvést konzumaci na večerním rautu. To účetnímu oddělení usnadní správné rozúčtování.

Odpisy luxusního majetku a uměleckých děl

Pořizování drahého vybavení do kanceláří vedení firmy přináší další řadu daňových otazníků. Typickým příkladem jsou originální umělecká díla, starožitnosti nebo investiční koberce. Zákon o daních z příjmů umělecká díla obvykle vylučuje z možnosti jejich daňového odpisování, protože tyto předměty časem neztrácejí svou hodnotu, ale naopak ji spíše nabývají.

Velké omezení se týká také luxusních osobních automobilů. Legislativní změna zavedla s platností i pro rok 2026 přísný limit pro daňové odpisování aut kategorie M1. Maximální částka, kterou lze u jednoho vozidla formou odpisů zahrnout do daňových nákladů, činí přesně dva miliony korun.

Pokud společnost nakoupí luxusní manažerské SUV za čtyři miliony korun, polovina jeho hodnoty propadá bez jakéhokoliv daňového efektu. Limit dvou milionů korun se navíc vztahuje i na nákupy vozidel formou finančního leasingu. Tato změna byla zavedena jako opatření proti nákupům extrémně drahých sportovních vozů na firemní IČO.

U dražší elektroniky nebo speciálních designových doplňků je opět klíčové prokázat souvislost s byznysem. Nákup špičkového dálkového dalekohledu nebo profesionální potápěčské výbavy do firmy, která se zabývá tvorbou podnikového softwaru, bude při kontrole naprosto neobhajitelný a vyloučen ze základu daně.

Externí poradenské, marketingové a zprostředkovatelské služby

Kategorie externích služeb je pro berní úředníky pomyslným červeným hadrem. Faktury s vágním popisem typu "Fakturujeme vám za poradenství dle smlouvy" nebo "Marketingové služby za měsíc duben" jsou prvním dokumentem, na který se daňová kontrola zaměří. Tyto položky totiž v minulosti často sloužily k nelegálnímu vyvádění zisků.

U každé faktury za služby musíte být schopni předložit konkrétní hmatatelný důkaz o jejím plnění. Dodavatel musí dodat přesný popis odvedené práce. K faktuře by měly být připojeny vypracované analýzy, písemné reporty, návrhy smluv nebo detailní výkazy odpracovaných hodin (timesheety).

Ještě citlivější oblastí je zprostředkování obchodu. Pokud platíte externí firmě vysokou provizi za sehnání nového klienta, úřad bude velmi detailně zkoumat celý řetězec událostí. Musíte doložit komunikaci se zprostředkovatelem, prokázat, že daného klienta skutečně přivedl on a že výše sjednané provize odpovídá zvyklostem v daném oboru.

Doporučujeme klientům zavést pravidlo, že žádná faktura za poradenské a marketingové služby nesmí být ve firmě proplacena, pokud k ní není přiložen prokazatelný výstup práce. Pokud si nejste jistí správným nastavením smluvní dokumentace s dodavateli, naši advokáti z ARROWS (office@arws.cz) vám připraví vzorové smlouvy chránící vaše zájmy.

Související otázky k externím službám a majetku

1. Dodavatel nám radil pouze ústně po telefonu. Jak to máme dokázat?
Ústní poradenství je velmi problematické. Pokud platíte za konzultace po telefonu nebo na schůzkách, musíte z nich vždy pořizovat krátké písemné zápisy. Záznam o tom, kdy konzultace proběhla a jaká témata se řešila, slouží jako základní důkazní materiál pro správce daně.

2. Ovlivňuje limit 2 miliony korun na auta i odpočet DPH?
Ano, omezení zavedené v legislativě má přímý dopad i na daň z přidané hodnoty. Pokud koupíte osobní automobil dražší než dva miliony korun bez daně, nárok na odpočet DPH se zastropuje právě z této částky. Zbytek daně odvedené z luxusní přirážky si firma nemůže od státu nárokovat zpět.

3. Zaplatili jsme za analýzu trhu, ale nakonec jsme žádný byznys neudělali. Je to náklad?
Ano, marně vynaložené výdaje jsou daňově uznatelné, pokud byly v době svého vzniku racionálně směřovány k dosažení příjmů. Podnikání z podstaty věci nese riziko neúspěchu. Důležité je mít v ruce onu zpracovanou analýzu a doložit, že jste na jejím základě učinili legitimní obchodní rozhodnutí projekt nerealizovat.

Dokazování a archivace: Jak se připravit na kontrolu z finančního úřadu

Dokazování před finančním úřadem je specifickým a často velmi náročným procesem. Nejdůležitějším pravidlem, které si musí uvědomit každý jednatel, je, že formální dokumenty ustupují do pozadí. Samotná bezchybná faktura, orazítkovaná smlouva a výpis z banky o odeslání platby jsou pouze základními předpoklady.

To, co úředníky skutečně zajímá, jsou reálné důkazy. Firma musí po celou dobu běžet v takovém režimu, jako by kontrola měla přijít zítra ráno. Archivace důkazů až ve chvíli, kdy obdržíte výzvu k zahájení daňové kontroly (často tři roky po realizaci zakázky), je předem prohranou bitvou.

Do svého vnitřního archivu si k významným a rizikovým nákladům ukládejte elektronickou komunikaci, schválené rozpočty, prezentace od dodavatelů, fotografie z realizace projektů nebo seznamy účastníků ze školení. Zálohujte e-maily a uchovávejte stavební a předávací deníky.

Pamatujte, že správce daně má rozsáhlé pravomoci. Může provádět křížové kontroly přímo u vašich dodavatelů, může předvolat vaše zaměstnance k výslechu jako svědky a může žádat součinnost od bank a dalších institucí. Jakékoliv účelové falšování dokumentů za účelem snížení daňového základu se dnes odhalí velmi rychle a hrozí překvalifikováním na trestný čin krácení daně.

Naši daňoví experti z ARROWS jsou připraveni podstoupit daňovou kontrolu po vašem boku. Dokážeme komunikovat s úředníky jejich řečí, chráníme práva našich klientů v průběhu celého řízení a v případě nezákonného postupu státní správy podáváme odvolání a žaloby.

Závěrečné shrnutí

Daňové přiznání za rok 2026 není jen strohým součtem čísel z účetního softwaru. Je to komplexní zrcadlo veškerých firemních transakcí a manažerských rozhodnutí za uplynulý rok. Finanční správa bedlivě prověřuje především ty náklady, u kterých hrozí, že sloužily spíše k osobnímu obohacení majitelů a zaměstnanců než k reálnému rozvoji podnikání.

Náklady na reprezentaci, zahraniční pracovní cesty bez hmatatelných výstupů, nákupy luxusního majetku nebo netransparentní fakturace za externí poradenství či holdingové poplatky – to jsou přesně ty rizikové položky, které mohou firmu stát statisíce korun na doměrcích a penále. Důkazní břemeno přitom nese vždy daňový subjekt.

Úspěšná obhajoba nákladů spočívá v prevenci, jasně stanovených vnitřních směrnicích a neprůstřelné archivaci důkazních materiálů, nejen formálních faktur. Pokud jednatel dokáže logicky, věcně a průkazně doložit ekonomickou racionalitu výdaje, daňová kontrola proběhne bez problémů.

Pokud si nejste jisti, zda vaše interní procesy schvalování nákladů splňují aktuální přísná měřítka finančních úřadů, neriskujte ztrátu firemních peněz. Obraťte se na právní a daňové experty z ARROWS advokátní kanceláře. Rádi pro vás provedeme revizi smluv i účetních postupů. Kontaktujte nás s důvěrou ještě dnes na e-mailu office@arws.cz a získejte jistotu v daňových otázkách.

FAQ – Nejčastější otázky k rizikovým položkám v daňovém přiznání

1. Do kdy může finanční úřad přijít na daňovou kontrolu?
Základní lhůta pro vyměření daně činí tři roky ode dne, kdy uplynula lhůta pro podání řádného daňového přiznání. Pokud ale firma například vykáže daňovou ztrátu nebo zahájí jiné úkony s finančním úřadem, může se tato lhůta prodlužovat, a to v extrémních případech až na maximálních deset let.

2. Musím mít na každý výdaj písemnou smlouvu?
Písemná smlouva není u drobných a jednorázových nákupů absolutní nutností, obvykle postačí řádná faktura a objednávka. U dlouhodobých služeb, statisícových položek, poradenství nebo u veškerých transakcí se spojenými osobami (např. mezi firmou a jednatelem) je však písemná smlouva naprostým základem pro případnou obhajobu.

3. Je nákup firemního oblečení daňově uznatelný?
Poskytnutí pracovních oděvů a ochranných pomůcek je daňovým nákladem. Podmínkou ale je, aby oděv nebylo možné běžně nosit jako civilní oblečení. Musí být opatřen viditelným nesmyvatelným logem firmy, nebo musí jít o specifický typ oděvu určený k výkonu daného povolání (montérky, stejnokroje). Běžný oblek pro manažera daňově uznatelný není.

4. Koupili jsme do kanceláře drahý kávovar. Můžeme ho dát do nákladů?
Nákup kávovaru a podobného vybavení kuchyňky lze obecně považovat za daňově uznatelný náklad na vybavení pracoviště. Samotné nákupy zrnkové kávy a náplní pro konzumaci zaměstnanců a klientů však již představují nedaňový náklad, který nesmí snižovat daňový základ společnosti.

5. Co hrozí, když finanční úřad neuzná velkou fakturu za poradenské služby?
Pokud úřad fakturu vyškrtne, zvýší tím váš daňový základ o fakturovanou částku. Následně vám doměří korporátní daň ve výši 21 %, přidá penále ve výši 20 % z doměřené daně a navíc vám naúčtuje úroky z prodlení z dlužné částky za celé období zpětně. U fiktivních faktur navíc hrozí trestní stíhání.

Upozornění: Informace obsažené v tomto článku mají pouze obecný informativní charakter a slouží k základní orientaci v problematice dle právního stavu k roku 2026. Ačkoliv dbáme na maximální přesnost obsahu, právní předpisy a jejich výklad se v čase vyvíjejí. Jsme ARROWS advokátní kancelář, subjekt zapsaný u České advokátní komory (náš orgán dohledu), a pro maximální bezpečí klientů jsme pojištěni pro případ profesní odpovědnosti s limitem 400.000.000 Kč. Pro ověření aktuálního znění předpisů a jejich aplikace na vaši konkrétní situaci je nezbytné kontaktovat přímo ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz). Neneseme odpovědnost za případné škody vzniklé samostatným užitím informací z tohoto článku bez předchozí individuální právní konzultace.

Čtěte také