DPPO a DPFO - Chystané novely v roce 2026

28.11.2025

Nastávající období se na první pohled jeví jako doba fiskální stability, alespoň co se týče základních sazeb daně z příjmů. Tato optická stabilita však maskuje přelomové změny v podstatě danění kapitálu, inovací a lidských zdrojů. Advokátní kancelář ARROWS upozorňuje, že klíč k úspěšné daňové optimalizaci a prevenci rizika pro podniky a majetné fyzické osoby se s účinností těchto novel posouvá od sledování sazeb k detailní implementaci a načasování transakcí.

Potřebujete s tématem poradit? Obraťte se na advokátní kancelář ARROWS na e-mail office@arws.cz nebo telefon +420 245 007 740. Váš dotaz rád zodpoví "JUDr. Jakub Dohnal, Ph.D.,LL.M.", expert na dané téma.

Navigace v legislativní změně – proč je očekávaná novela přelomová

Navzdory pokračujícímu tlaku na veřejné finance, reflektovaném vládním návrhem státního rozpočtu pro nadcházející období, který počítá s deficitem ve výši 286 miliard Kč, legislativa zavádí cílené úlevy, které mají podpořit investiční aktivitu a inovace.

Je důležité si uvědomit, že základní sazby daně zůstávají stabilní, což přináší alespoň částečnou predikovatelnost. Obecná sazba daně z příjmů právnických osob (DPPO) zůstává na úrovni 21 % a daň z příjmů fyzických osob (DPFO) zachovává progresivní sazby 15 % a 23 %. Zásadní reforma se však týká toho, co je zdaněno a kdy je zdaněno, nikoli jakou sazbou.

Tato strukturální změna je reakcí na praktické neúspěchy předchozích restriktivních fiskálních opatření. Příkladem je zavedení limitu na osvobození prodeje cenných papírů, které nepřineslo očekávaný efekt ve zvýšení daňových příjmů a bylo navíc poměrně snadno obcházeno. Nové úpravy proto představují strategické balancování mezi fiskální potřebou a motivací klíčových ekonomických subjektů. Změny jsou klíčové primárně pro majitele firem a investory, korporace s rozsáhlými aktivitami ve výzkumu a vývoji (R&D), a také pro společnosti s propracovanou HR strategií, které usilují o udržení talentů.

Připravované daňové změny: Signál pro hospodářskou konkurenceschopnost

Role právního poradenství: Proč je nečinnost největší riziko

Komplexita nových pravidel s sebou přináší eskalaci compliance rizik. Zejména oblasti, kde dochází k významnému navýšení daňového benefitu (např. odpočet na VaV), budou předmětem zvýšené kontroly. Chybná implementace nebo opožděné reakce na procedurální změny mohou vést k významným finančním sankcím. Tyto hrozby zahrnují penále ve výši 20 % z doměřené daně, úroky z prodlení (repo sazba ČNB plus 8 %) a pokuty za porušení povinností, které mohou dosáhnout až 500 000 Kč.

Je zjevné, že ačkoliv se fyzické osoby a korporace často soustředí na titulní zprávy o daňových sazbách , největší finanční dopady se skrývají v technických detailech. Takzvané fialové zóny daňového zákona, které zahrnují definici výzkumu a vývoje nebo přesné načasování prodeje kapitálového podílu, generují jak největší riziko, tak i největší potenciální úsporu. Proaktivní právní audit je proto klíčový pro přeměnu legislativního rizika v zisk pro klienta.

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Pokuta až 500 000 Kč za formální porušení povinností v daňovém řízení	Příprava dokumentace, která ochrání před pokutami a sankcemi – Potřebujete právní pomoc? Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Penále ve výši 20 % z doměřené daně při nesprávném uplatnění úlev (např. VaV)	Právní konzultace, které chrání před pokutami, kontrolami a minimalizují riziko doměření – Spojte se s námi na office@arws.cz a získejte právní řešení na míru.
Úroky z prodlení za pozdní odvod daně (repo sazba ČNB + 8 %)	Zastupování u správních orgánů včetně plnění povinností v řádném termínu – Neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz.

DPFO a kapitálové zisky: Zrušení 40milionového limitu a přehodnocení M&A strategií

Jedním z nejvýznamnějších kroků, které novela zákona o daních z příjmů přinese pro fyzické osoby a investory, je návrat k liberálnějšímu režimu zdanění kapitálových zisků. Tento krok je signálem, že Česká republika chce být opět atraktivnější pro lokální i mezinárodní investory.

Velká daňová úleva pro investory: Konec omezení osvobození

Podle připravované legislativy dojde ke zrušení stávajícího limitu 40 milionů korun, který v současném režimu omezuje osvobození příjmů z prodeje cenných papírů či podílů držených fyzickými osobami. Dosud platilo, že pokud příjmy z těchto transakcí, splňujících časový test držby (typicky 3 nebo 5 let, v závislosti na typu aktiva), přesáhly zmíněný limit, část nad tuto hranici podléhala zdanění.

Tato restrikce se ukázala v praxi jako neefektivní, jelikož významně nezvýšila příjmy státního rozpočtu. V důsledku zrušení limitu budou příjmy z prodeje kapitálových aktiv, při splnění zákonných podmínek a časového testu, opět plně osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob, bez ohledu na jejich výši. Pro trh fúzí a akvizic (M&A) a pro High-Net-Worth Individuals (HNWI) jde o silný impuls, který mění strategické uvažování o exitech.

FAQ – Právní tipy k prodeji podílů

Jaký je odborný termín pro časovou podmínku prodeje podílů?

Jedná se o tzv. časový test, který definuje minimální dobu držby cenného papíru nebo podílu pro účely osvobození od daně. Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.

Musím zdanit prodej kryptoměn?

Ano, zrušení limitu se netýká kryptoměn, a je nutné s daňovými limity nadále počítat. Potřebujete právní pomoc? Kontaktujte nás na office@arws.cz.

Mění se pravidla pro prodej podílu, který je v obchodním majetku?

Ne, osvobození se i nadále striktně nevztahuje na prodej podílů, které byly zahrnuty v obchodním majetku fyzické osoby. Neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz.

Strategické okno: Optimalizace prodeje podílu v přechodném období

Pokud investor splňuje zákonné podmínky, je prodej realizovaný po nabytí účinnosti novely daňově nejvýhodnější volbou, neboť zisk bude v plné výši osvobozen od daně. Pro subjekty, které nemohou čekat a musí dokončit transakci ještě v současném období (kdy limit 40 mil. Kč stále platí), existuje komplexní, ale legální mechanismus daňové optimalizace, který pomáhá snížit dopad stávajícího limitu.

Tato strategie spočívá v zajištění znaleckého ocenění tržní hodnoty prodávaného podílu k datu 31. prosince před zavedením limitu. Tato historická hodnota, stanovená znalcem, může být následně uplatněna jako daňově uznatelný výdaj v daňovém přiznání. Tímto způsobem je navýšena daňově uznatelná pořizovací cena podílu na jeho reálnou tržní hodnotu před zavedením původních restriktivních pravidel, což dramaticky snižuje daňový základ při prodeji.

Zrušení limitu, které je v podstatě uznáním neúspěchu předchozí fiskální restrikce, vytváří ideální podmínky pro restart transakční aktivity, ale vyžaduje přesné právní ošetření načasování transakce a splnění všech požadavků časového testu. Investoři s transakčními plány by proto měli okamžitě analyzovat čistou současnou hodnotu (NPV) prodeje v současném režimu oproti režimu po účinnosti novely. Advokátní kancelář ARROWS klientům poskytuje specializovanou službu M&A Timing Review, která zahrnuje nejen právní analýzu, ale i koordinaci znaleckého posudku pro opci prodeje v současném období. Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.

Podrobnější informace o této oblasti právní pomoci najdete na naší stránce ZDE.

Compliance v kapitálových ziscích: Pozor na výjimky

Přestože dochází k významnému rozšíření osvobození, investoři nesmí zapomínat na základní pravidla. Osvobození se i nadále striktně nevztahuje na prodej podílů, které byly zahrnuty v obchodním majetku fyzické osoby. Finanční úřady tradičně věnují této definici značnou pozornost, neboť rozlišení mezi investicí a obchodním majetkem je klíčové pro aplikaci osvobození.

Je také nutné připomenout, že zrušení 40 milionového limitu se automaticky netýká všech kapitálových aktiv. Konkrétně u kryptoměn je nutné s daňovými limity nadále počítat a nevztahuje se na ně plošné osvobození. Tato nuance vyžaduje precizní právní posouzení majetkových transakcí, aby nedošlo k chybnému uplatnění osvobození a následnému doměření daně. Pro komplexní právní stanovisko k vaší situaci nás kontaktujte na office@arws.cz.

DPPO a inovace: Daňový odpočet na výzkum a vývoj (VaV) – skokové zvýšení podpory a compliance rizika

Připravovaná novela zákona o daních z příjmů přináší revoluci v podpoře výzkumu a vývoje, která staví Českou republiku mezi nejpodporovanější jurisdikce v rámci EU. Tento krok je přímou investicí státu do konkurenceschopnosti ekonomiky.

Nová definice podpory VaV: 150 % odpočtu jako investiční impuls

S blížící se účinností úprav se daňové zvýhodnění VaV stává mimořádně atraktivním nástrojem pro snižování daňového základu. Místo dosavadního standardního režimu (který uplatňoval 100 % výdajů a jen 110 % u převyšujících výdajů ) si poplatníci budou moci uplatnit odpočet ve výši 150 % vynaložených výdajů na projekt VaV.

Tato 50% prémie představuje významný investiční impuls, který motivuje firmy (včetně výrobních podniků a rodinných firem ) k modernizaci a vývoji ekologičtějších řešení. Očekává se, že toto zvýhodnění přivede do České republiky i výzkumná centra zahraničních podniků, čímž se podpoří růst konkurenceschopnosti národní ekonomiky.

Legislativa však zavádí mechanismus, který má zabránit zneužití v rámci velkých holdingových struktur. Zvýšený odpočet 150 % je limitován částkou 50 milionů Kč za tzv. odpočtový celek, který zahrnuje ovládající a ovládané subjekty. Pokud výdaje přesáhnou tuto hranici, uplatní se pouze standardní 100% odpočet.

Dále dochází k významnému zprůhlednění a flexibilitě uplatnění: možnost uplatnění odpočtu se prodlužuje ze 3 na 5 let, a zároveň se ruší omezení spojené s nízkým základem daně či daňovou ztrátou. Tím firmy získají mnohem větší jistotu a flexibilitu při využívání daňových úlev, což je klíčové pro dlouhodobé R&D projekty. Právní stanoviska k nastavení VaV procesů pro vás rádi připravíme – napište na office@arws.cz.

Daňové a právní řízení VaV: Konvergence s transferovými cenami

Zatímco navýšení daňového benefitu je pro podniky pozitivní zprávou, je nutné si uvědomit, že větší benefit (150 %) znamená větší daňovou mezeru ve státním rozpočtu v případě chybné kontroly. S navýšením odpočtu se logicky zvyšuje i intenzita kontroly ze strany správce daně a riziko doměření. Finanční úřady kontrolují oprávněnost odpočtu zpětně , a proto korporace čelí významnému daňovému riziku, pokud nemají svou dokumentaci bezpečně zajištěnou.

Finanční správa bude klást enormní důraz na dvě kritéria uznatelnosti:

Novost: Zda výsledek VaV projektu přináší nové poznatky (nikoli jen pro firmu, ale v kontextu vědeckého poznání).
Technická či Výzkumná Nejistota (odb. termín): Prokazování, že na začátku projektu nebylo jisté, zda, jakým způsobem, nebo s jakými náklady bude cíle dosaženo.

Korporace proto potřebují právníky, kteří dokáží auditovat technický obsah projektu a zajistit jeho shodu s daňovým zákonem, nejen účetní dokumentaci.

Důsledky pro holdingové struktury: Transfer pricing

Zavedení limitu 50 mil. Kč pro odpočtový celek má přímý dopad na problematiku transferových cen (TP). V rámci mezinárodních nebo velkých národních holdingů, kde jsou R&D aktivity centralizovány v jedné dceřiné společnosti a výsledky licencovány jiným, je nezbytná precizní právní a ekonomická obhajoba alokace VaV nákladů.

Kontroly transferových cen se navíc meziročně stále zvyšují. Finanční úřad bude zkoumat, zda cena účtovaná za R&D služby, licence nebo know-how mezi spřízněnými subjekty odpovídá principu tržního odstupu (Arm's Length Principle). Tato kontrola bude obzvláště intenzivní, pokud alokace nákladů vede k maximalizaci 150% odpočtu v rámci skupiny pod hranicí 50 milionů Kč. Firmy, které nebudou mít robustní TP dokumentaci a detailní analýzu alokace nákladů VaV, se vystavují riziku doměrků a penále.

Advokátní kancelář ARROWS pomáhá klientům auditovat technický obsah projektů, zajistit formální dokumentaci a zároveň obhájit nastavení transferových cen v souvislosti s novým limitem 50 milionů Kč. Potřebujete právní pomoc? Kontaktujte nás na office@arws.cz.

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Doměření daně a 20% penále při neuznání odpočtu VaV kvůli nedostatečné dokumentaci	Vyhotovení interních směrnic a příprava podkladů stanovených zákonem pro VaV projekty – Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.
Riziko TP kontroly a doměření daně z důvodu chybné alokace nákladů VaV v rámci holdingu	Právní stanoviska k transferovým cenám a příprava dokumentace, která ochrání před pokutami a sankcemi – Naši právníci jsou připraveni vám pomoci – napište na office@arws.cz.
Ztráta nároku na odpočet kvůli chybné definici výzkumné a technické nejistoty (odb. termín)	Odborná školení pro zaměstnance či vedení (včetně certifikátu) na téma VaV compliance – Spojte se s námi na office@arws.cz a získejte právní řešení na míru.

Lidské zdroje a motivace: Zaměstnanecké benefity a revoluce ESOPs

Připravovaná novela přináší i zásadní změny v daňovém režimu nástrojů pro motivaci zaměstnanců. Zatímco ESOPy konečně poskytují daňově efektivní odměňování pro klíčové talenty, nové limity pro benefity vyžadují administrativní ostražitost v oblasti DPFO a odvodů.

Daňová podpora pro manažerské opce: Princip „No Tax Before Cash“

Dlouho očekávaná legislativa pro kvalifikované zaměstnanecké opce (ESOPs) se připravuje na vstup v účinnost. Tato změna je považována za revoluční a reaguje na dlouhodobou poptávku zejména ze strany startupů a malých a středních podniků (SME). Dosavadní praxe byla daňově značně limitující, protože vyvolávala zdanění v okamžiku, kdy zaměstnanec opci získal, ačkoliv ještě neměl žádnou hotovost (likviditní riziko).

Nová úprava zavádí princip No tax before cash: Zaměstnanec nedaní příjem v okamžiku nabytí opce nebo podílu. Daňová povinnost vzniká až v okamžiku realizace zisku, tedy při prodeji podílu nebo výplatě hotovosti .

Tato legislativní změna významně zvyšuje konkurenceschopnost českých firem na mezinárodním trhu talentů. ESOPy se stávají efektivním a daňově výhodným nástrojem pro dlouhodobou motivaci a udržení klíčových zaměstnanců. Advokátní kancelář ARROWS je připravena poskytnout komplexní právní přípravu pro zavedení těchto opčních programů do korporátních struktur klientů. Neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz.

Na koho se můžete obrátit?

JUDr. Jakub Dohnal, Ph.D., LL.M.

advokát, řídící partner

dohnal@arws.cz

Ing. Richard Sokol

daňový poradce, partner

sokol@arws.cz

Nové limity pro daňově osvobozené zaměstnanecké benefity (DPFO)

Další úpravy se týkají daňově osvobozených zaměstnaneckých benefitů. Jejich poskytování zaměstnavatelem zůstává nadále dobrovolné a nenárokové. Zásadní změna spočívá ve fixaci limitů na výši průměrné mzdy, kterou pro daný rok určí Ministerstvo práce a sociálních věcí. Pro nadcházející období je tato průměrná mzda odhadována na 48 967 korun.

Tyto dynamické limity vyžadují stálou péči a monitoring v HR a payroll systémech:

Roční limit pro zdravotní benefity je roven průměrné mzdě, tedy 48 967 Kč.
Roční limit pro volnočasové benefity odpovídá polovině průměrné mzdy, tedy 24 483,50 Kč.

Compliance a rizika při překročení limitů

Pokud zaměstnavatel poskytne benefity v hodnotě nad stanovené sumy, z částky přesahující limit se již musí odvádět daň z příjmů fyzických osob a zdravotní i sociální pojištění. Chybné zdanění benefitů nad limit představuje značné riziko pokut a doměření odvodů pro zaměstnavatele za nesprávně odvedenou daň a pojištění.

Z tohoto důvodu je nutné provést audit nastavení HR procesů a softwarového vybavení pro mzdovou agendu. Dynamické limity vázané na průměrnou mzdu znamenají, že nastavení systémů z jednoho roku nebude automaticky platné v roce následujícím. Je nutné, aby účetní a HR oddělení měly přesné právní instrukce pro kvantifikaci a zdanění neosvobozených částek. Naši právníci se věnují nastavení zaměstnaneckých benefitů pro korporace denně a mohou vám pomoci s vyhotovením interních směrnic. Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.

Kvantifikace ročních limitů osvobozených zaměstnaneckých benefitů

Typ Benefitů	Základ Výpočtu (Odhad pro nadcházející období)	Roční Limit Osvobození	Daňový Režim nad Limit	Compliance Riziko
Zdravotní benefity	Průměrná mzda (48 967 Kč)	48 967 Kč	Podléhá DPFO, SP a ZP	Nesprávné odvedení pojistného a daně
Volnočasové benefity	1/2 průměrné mzdy (24 483,50 Kč)	24 483,50 Kč	Podléhá DPFO, SP a ZP	Pokuty pro zaměstnavatele za nesprávný payroll

Povinnosti a rizika: Compliance, progresivní zdanění a nové lhůty

Kromě velkých strategických změn v daňových úlevách a kapitálových ziscích přináší novela i drobné procedurální úpravy a mírné korekce sazeb, které by podniky a fyzické osoby s vyššími příjmy neměly opomenout.

Procedurální změny a implementace globální minimální daně (Pillar Two)

Pro velké korporace a holdingy je zásadní pokračující implementace evropských směrnic, které mají zamezit daňovým únikům, včetně směrnic souvisejících s Globální minimální daní (Pillar Two, resp. DAC 9). Ačkoliv daňová správa čelí obtížím s vyčíslením dopadu těchto směrnic kvůli absenci vhodných dat, povinnosti pro subjekty s vysokým obratem jsou nezvratné.

V této souvislosti dochází k prodloužení lhůt pro podání vybraných daňových tvrzení. Konkrétně v rámci implementace pravidel Pillar Two se prodlužuje lhůta pro podání přiznání k dorovnávací dani za kalendářní rok 2024 až do 31. října následujícího roku (tedy 22 měsíců po uplynutí zdaňovacího období). Rovněž tzv. informační přehled je poplatník nově povinen podat do 15 měsíců po uplynutí zdaňovacího období, respektive do 18 měsíců v případě vstupního období.

Prodloužení těchto lhůt je administrativní úlevou, která dává korporacím více času na složité kalkulace související s globální minimální daní. To však neznamená zrušení povinnosti. Pillar Two je realitou, která vyžaduje okamžité nastavení účetních procesů a daňových softwarů pro správný sběr dat a výpočet efektivní daňové sazby v rámci mezinárodních skupin. Díky naší síti ARROWS International a dlouholetým zkušenostem s TP dokumentací prakticky denně řešíme případy s mezinárodním prvkem a pomůžeme vám s přípravou dokumentace. Potřebujete právní pomoc? Kontaktujte nás na office@arws.cz.

Daňové sazby a drobné úpravy limitů

Daňové sazby zůstávají, jak bylo uvedeno, stejné (DPPO 21 %, DPFO 15 % a 23 %). Nicméně dochází k mírné úpravě hranice pro uplatnění vyšší, 23% sazby DPFO. Tato hranice základu daně se mírně zvyšuje z 1.676.052 Kč (platné v současném období) na 1.762.812 Kč. Tato korekce reflektuje růst průměrné mzdy a představuje mírné změkčení progresivního zdanění pro vyšší příjmové skupiny.

Dochází také k úpravě limitů u dohod o provedení práce (DPP). Srážková daň (pokud není podepsáno prohlášení k dani) se bude nově uplatňovat u příjmů nedosahujících 12 000 Kč měsíčně, což představuje mírné navýšení oproti limitu 11 500 Kč platnému v současném období.

Dále, v kontextu ekologické podpory, se mění definice nízkoemisních vozidel, pro které lze uplatnit nižší sazbu. S účinností novely budou nízkoemisními vozidly vozidla kategorie M1, M2 nebo N1, která nepřesahují emisní limit ve výši 50 g/km a nejsou bezemisním vozidlem (např. plug-in hybridy). Tato úprava zachovává motivaci k používání ekologičtějších vozidel.

Komplexní compliance rizika: Propojení daňového a korporátního práva

Ačkoliv se daňové sazby jeví jako stabilní, administrativní zátěž a riziko pro korporace, zejména v mezinárodním kontextu transferových cen (TP) a Pillar Two, roste. Komplexita roste hlavně v kontrole interních procesů (např. správné nastavení VaV dokumentace) a mezinárodních transakcí.

Pokud dojde k pochybení, sankce jsou nekompromisní: vedle již zmíněného 20% penále hrozí riziko úroků z prodlení, které mohou být velmi vysoké v prostředí vysokých repo sazeb. Je důležité si uvědomit, že jednotlivé kroky, které vypadají jednoduše, mají v reálném světě skryté výjimky, procesní detaily, návaznosti na další předpisy a rizika, která laik často nevidí. ARROWS je navíc pojištěna na škodu až do 500 000 000 Kč. Pro klienta je proto bezpečnější nechat věc profesionálně zajistit.

Advokátní kancelář ARROWS zastává názor, že daňová compliance již nelze oddělit od celkové korporátní a regulatorní shody. Klientům pomáháme řešit legislativní dopady napříč jurisdikcemi (díky síti ARROWS International), přičemž do kontextu zapadají i další klíčové regulatorní výzvy, jako je nutná shoda s pravidly AI Act a novým Stavebním zákonem, které rovněž hrozí vysokými sankcemi . Spojte se s námi na office@arws.cz a získejte právní řešení na míru.

Akční plán: Jak advokátní kancelář ARROWS maximalizuje Váš potenciál

Připravovaná daňová novela nabízí podnikům a investorům strategické příležitosti k restrukturalizaci a optimalizaci, zároveň však vystavuje subjekty s neaktuální compliance zvýšenému riziku. Nečinnost nebo chybná interpretace složitých pravidel vede ke ztrátě potenciálních úspor a k finančním sankcím.

Advokátní kancelář ARROWS je špičkou v oblasti B2B práva a daňové optimalizace, což potvrzuje i ocenění Právnická firma roku. Naše zkušenosti z poskytování dlouhodobých služeb našim klientům (v portfoliu máme více než 150 akciových společností, 250 s.r.o. a 50 obcí a krajů) garantují rychlost a vysokou kvalitu.

Konkrétní služby, které zajišťujeme

Naše doporučení pro efektivní reakci na změny zahrnují následující akční kroky:

M&A Timing Review: Okamžité právní zhodnocení daňové výhodnosti prodeje kapitálového podílu v současném režimu versus režimu po nabytí účinnosti novely pro fyzické osoby. V případě prodeje pod tlakem v současném roce zajistíme veškeré právní kroky a znalecké posudky potřebné k optimalizaci daňového základu.
Restrukturalizace VaV: Komplexní nastavení firemních procesů a dokumentace k bezpečnému čerpání nově zvýšeného 150% odpočtu. Zvláštní důraz klademe na holdingové struktury, kde je nutné zohlednit limit 50 milionů Kč a eliminovat riziko kontroly transferových cen.
Implementace ESOPs: Komplexní právní příprava a zavedení kvalifikovaných zaměstnaneckých opčních programů (ESOPs) do firemní dokumentace. Využijte principu „No tax before cash“ pro maximální motivaci a loajalitu klíčových zaměstnanců.

Závěrečný apel: Využijte naši expertizu

Připravovaná novela má potenciál být pro proaktivní subjekty silným katalyzátorem růstu. Nenechte potenciální daňové úspory, které přináší zrušení 40milionového limitu a navýšení odpočtu na VaV, utéct kvůli pasivitě nebo chybné interpretaci složitých pravidel.

Pokud nechcete riskovat chyby, škody nebo pokuty, můžete celou věc bezpečně přenechat ARROWS. Jsme partnery firemních právníků pro řešení speciálních záležitostí a umíme klienty i propojit mezi sebou v případě, že mají zajímavé investiční, nebo obchodní příležitosti.

Kontaktujte ARROWS ještě dnes pro nastavení vaší daňové a korporátní strategie. office@arws.cz nebo +420 245 007 740. Využijte naši odbornost k přeměně legislativních změn na konkurenční výhodu.

FAQ – Nejčastější právní dotazy k dopadům daňové novely

Jak se mění zdanění prodeje akcií a podílů pro fyzické osoby?
Očekává se zrušení limitu 40 milionů Kč pro osvobození od daně z příjmů fyzických osob. To znamená, že příjmy z prodeje kapitálových aktiv při splnění časového testu budou opět plně osvobozeny od daně, bez ohledu na výši prodejní ceny. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.
Jak můžeme ušetřit na daních díky VaV po novele?
Novela zavádí možnost uplatnit daňový odpočet ve výši 150 % vynaložených výdajů na výzkum a vývoj. Důležité je však správně dokumentovat projekt (včetně prokázání technické a výzkumné nejistoty) a nepřekročit limit 50 milionů Kč za tzv. odpočtový celek v rámci holdingu. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.
Co je princip "No tax before cash" u ESOPů a jak mi pomůže?
Tento princip u kvalifikovaných zaměstnaneckých opčních programů (ESOPs) znamená, že zaměstnanec nedaní příjem z opce nebo podílu v okamžiku jeho nabytí, ale až v okamžiku realizace zisku (prodeje nebo výplaty hotovosti). Tím eliminuje likviditní riziko pro klíčové zaměstnance. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.
Jaké limity musíme hlídat u zaměstnaneckých benefitů?
Limity pro osvobození benefitů se dynamicky vážou na průměrnou mzdu (která je pro nadcházející období odhadována na 48 967 Kč). Roční limit pro zdravotní benefity je roven průměrné mzdě, pro volnočasové benefity polovině průměrné mzdy. Překročení limitu znamená povinnost odvést DPFO, sociální a zdravotní pojištění. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.
Týkají se mě nová pravidla Pillar Two, pokud jsem velká korporace?
Ano, implementace Globální minimální daně (Pillar Two) je v plném proudu a vyžaduje úpravu účetních a daňových procesů pro sběr dat a výpočet efektivní daňové sazby. Ačkoliv se prodlužují lhůty pro podání přiznání (např. 22 měsíců pro dorovnávací daň za rok 2024), povinnost náležité dokumentace zůstává. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.
Jak mohu optimalizovat prodej podílu ještě v současném režimu s limitem 40 mil. Kč?
Je možné nechat si znalecky ocenit tržní hodnotu podílu k datu před zavedením limitu (např. 31.12. 2024) a tuto hodnotu uplatnit jako daňově uznatelný výdaj, čímž se sníží daňový základ. Je to klíčový mechanismus v přechodném období. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.