Finanční analytický úřad a kontrola AML povinností

Finanční analytický úřad (FAÚ) představuje klíčového hráče v boji proti praní špinavých peněz a financování terorismu v České republice. Pokud podnikáte a pracujete s financemi, pochopení jeho role, pravomocí a způsobu, jakým kontroluje plnění AML povinností, je nezbytné. V tomto článku se dozvíte, co vás čeká při kontrole, jaké sankce hrozí při porušení zákonných povinností a jak se optimálně připravit.

Kdo je Finanční analytický úřad a jakou roli hraje v systému AML

Finanční analytický úřad, zkráceně FAÚ, působí v České republice jako finanční zpravodajská jednotka se sídlem v Praze. Původně byl součástí Ministerstva financí, dnes funguje jako samostatný správní úřad podřízený tomuto ministerstvu. Na základě zákona č. 253/2008 Sb. je odpovědný za sběr, analýzu a zpracování informací o podezřelých obchodech v celém finančním systému. FAÚ je zároveň orgánem dohledu, který provádí kontroly u povinných osob a ukládá sankce za zjištěná porušení.

Úloha FAÚ jde však daleko za pouhé přijímání hlášení o podezřelých transakcích. Úřad vydává metodické pokyny, které objasňují, jak mají povinné osoby rozumět zákonným povinnostem a jak je mají uplatňovat v praxi. Tyto metodické pokyny sice nejsou pramenem práva v úzkém slova smyslu, ale správní orgány se jimi řídí při výkladu zákona. Právníci ARROWS advokátní kancelář se metodickou činností FAÚ zabývají denně a jsou schopni vám pomoci s implementací těchto náročných požadavků do praxe.

FAÚ přitom není jediným hráčem na hřišti. Úřad spolupracuje s Českou národní bankou (ČNB), která dohlíží na finanční instituce, a s příslušnými profesními komorami. Dohromady tvoří síť institucí, které kontrolují, zda subjekty plní své povinnosti. V praxi to znamená, že vás může zkontrolovat ČNB, pokud jste finanční instituce, příslušná profesní komora, anebo přímo FAÚ, který má pravomoc kontrolovat všechny povinné osoby.

Jaké subjekty podléhají dohledu FAÚ a kdo je považován za povinnou osobu

Výraz „povinná osoba“ se v kontextu AML zákona používá pro všechny subjekty, na které se vztahují povinnosti boje proti praní peněz a financování terorismu. Obvyklá představa, že se jedná jen o banky, je mylná. V praxi existuje velmi široké spektrum podnikatelských subjektů, na které se AML povinnosti vztahují.

Mezi povinné osoby definované v § 2 AML zákona patří zejména úvěrové a finanční instituce, ale také notáři, advokáti, daňoví poradci nebo realitní zprostředkovatelé. Pod AML regulaci spadá také každý podnikatel, který přijme platbu v hotovosti v hodnotě 10 000 EUR a vyšší (cca 250 000 Kč). Povinnosti se týkají i poskytovatelů platebních služeb, obchodníků s drahými kovy a osob poskytujících služby spojené s virtuálními aktivy.

Zákon určuje, zda jste povinnou osobou, na základě vykonávané činnosti. Například pokud vedete účetnictví jako externí dodavatel (podnikatel), jste povinnou osobou. Specifická pravidla platí pro osoby, které vykonávají činnost pro jiné osoby v rámci téhož koncernu. Hranice toho, kdo přesně spadá pod regulaci, může být v praxi nejednoznačná. Právníci z ARROWS advokátní kanceláře vám pomohou určit, zda na vás AML povinnosti skutečně dopadají. Kontaktuje nás na office@arws.cz.

Účetní, daňoví poradci a rozšiřování regulace

Účetní a daňoví poradci jsou dlouhodobě považováni za povinné osoby dle § 2 odst. 1 písm. e) AML zákona. Nejedná se o novinku roku 2025, avšak dozor nad touto skupinou se v souvislosti s evropskou legislativou zpřísňuje. Povinné osoby musí mít vypracovaný systém vnitřních zásad a v mnoha případech určit kontaktní osobu pro komunikaci s FAÚ.

Legislativa se neustále vyvíjí a okruh povinností se rozšiřuje, zejména v oblasti kryptoaktiv a mezinárodních sankcí. Pokud podnikáte v segmentech náchylných k regulaci, měli byste zvážit audit vašich vnitřních procesů. ARROWS advokátní kancelář vám může pomoci s preventivní přípravou a zajistit, abyste byli připraveni na aktuální i nadcházející legislativní změny. 

Chcete vědět, v čem všem vám můžeme v dané oblasti pomoci? Podívejte se na naši službu.

microFAQ – Právní tipy k určení, zda jste povinnou osobou

1. Jak poznám, že jsem povinnou osobou?
Pokud vykonáváte jednu z činností vyjmenovaných v § 2 zákona č. 253/2008 Sb., jste povinnou osobou. Patří sem například vedení účetnictví, realitní zprostředkování, poskytování sídla právnickým osobám či obchodování s virtuálními aktivy. Pokud si nejste jisti, kontaktujte nás na office@arws.cz pro právní posouzení.

2. Musím plnit AML povinnosti, i když jsem OSVČ bez zaměstnanců?
Ano, pokud vaše podnikatelská činnost spadá pod § 2 AML zákona, povinnosti se na vás vztahují bez ohledu na velikost vašeho podniku či počet zaměstnanců. Pokud si nejste jisti rozsahem povinností, poraďte se s právníkem ARROWS advokátní kanceláře.

3. Když jsem součástí firemní skupiny, platí pro mě AML povinnosti?
Záleží na povaze vaší činnosti. Pokud poskytujete služby (např. účetní) výhradně pro osoby, které s vámi tvoří koncern, můžete za určitých podmínek využít výjimku, ale tato pravidla je nutné vykládat restriktivně. Pro konkrétní posouzení se obraťte na office@arws.cz.

Role Finančního analytického úřadu v dohledu nad AML povinnostmi

Finanční analytický úřad má v rámci systému AML na českém trhu několik zásadních funkcí. Slouží jako centrální místo pro příjem hlášení o podezřelých obchodech, vydává metodické pokyny, ale především provádí kontroly u povinných osob a ukládá sankce za porušení zákona.

Dohledová činnost FAÚ se zaměřuje na faktické plnění povinností. Nestačí mít formálně vypracovanou dokumentaci „v šuplíku“ – kontroloři FAÚ prověřují, jak se subjekt chová ve skutečnosti. Kontrolují například, zda při navazování obchodních vztahů skutečně ověřujete identitu klienta, zda provádíte kontrolu klienta v odpovídajícím rozsahu a zda včas hlásíte podezřelé obchody.

FAÚ během své kontroly zjišťuje funkčnost nastavených pravidel. Řada pokut, které FAÚ ukládá, vychází právě ze zjištění, že subjekty sice měly dokumenty, ale v praxi podle nich nepostupovaly.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře se věnují nastavení systémů, které jsou nejen formálně správné, ale také v praxi udržitelné. Máme zkušenosti se zajišťováním compliance pro korporátní klientelu i finanční instituce. Naše služby zahrnují přípravu a revizi systémů vnitřních zásad, hodnocení rizik a právní poradenství v souladu s aktuální metodikou FAÚ. Obraťte se na office@arws.cz.

Mgr. Jáchym Petřík

advokát, partner

• petrik@arws.cz

Mgr. Marek Hučík

advokát, partner

• hucik@arws.cz

Podstata AML kontrol – co přesně vás čeká

Když se FAÚ rozhodne provést kontrolu, jde o správní proces, který se řídí kontrolním řádem. V praxi to vypadá tak, že kontrolní orgán doručí vaší organizaci oznámení o zahájení kontroly, případně se kontroloři dostaví přímo na místo, pokud hrozí zmaření účelu kontroly.

Během kontroly si FAÚ vyžádá relevantní dokumenty – systém vnitřních zásad, hodnocení rizik, záznamy o identifikaci a kontrole konkrétních klientů, údaje o transakčním monitoringu a případná hlášení podezřelých obchodů. Kontroloři mohou vyslýchat zaměstnance a ověřovat jejich znalost interních předpisů. Cílem je zjistit reálný stav compliance procesů.

Proces může trvat týdny i měsíce v závislosti na rozsahu a součinnosti kontrolované osoby. Během této doby musí vedoucí pracovníci věnovat kapacitu přípravě podkladů a komunikaci s úřadem.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře vás mohou zastupovat při všech fázích kontroly, připravovat odpovědi na dotazy a zajistit, aby byla vaše komunikace s FAÚ efektivní a právně bezpečná. Zastoupení advokátem může předejít zbytečným nedorozuměním a procesním chybám.

microFAQ – Právní tipy k průběhu AML kontroly

1. Mohu FAÚ odmítnout zpřístupnit dokumenty během kontroly?
Ne. Povinná osoba je povinna poskytnout součinnost v rozsahu nezbytném pro výkon kontroly dle § 10 kontrolního řádu. Odmítnutí může být sankcionováno pokutou za maření kontroly. Povinnost mlčenlivosti (např. u advokátů) má svá specifika, která je třeba konzultovat odborně.

2. Jak dlouho může trvat AML kontrola?
Neexistuje pevná lhůta, která by omezovala celkovou délku kontroly. Záleží na složitosti případu a objemu dokumentace. Běžná kontrola trvá několik týdnů až měsíců. Napište nám na office@arws.cz.

3. Co když během kontroly zjistím, že jsem porušil AML povinnost?
V takovém případě je vhodné jednat transparentně a ve spolupráci s právním zástupcem zvolit strategii obhajoby. Přijetí nápravných opatření ještě v průběhu řízení může být polehčující okolností. Právníci z ARROWS advokátní kanceláře vám pomohou minimalizovat dopady zjištěných nedostatků.

Jaké povinnosti přesně řeší FAÚ při svých kontrolách

Finanční analytický úřad se během kontrol zaměřuje na několik klíčových oblastí:

• Identifikace a kontrola klienta (KYC): FAÚ kontroluje, zda jste správně identifikovali klienty dle , ověřili jejich totožnost a zda jste zjistili a ověřili skutečného majitele právnické osoby.
• Hodnocení rizik: ukládá povinnost vypracovat písemné hodnocení rizik. FAÚ prověřuje, zda jste správně kategorizovali své klienty či produkty podle míry rizika legalizace výnosů z trestné činnosti.
• Transakční monitoring: Úřad zkoumá, zda sledujete obchody klientů. Pokud má váš klient malou provozovnu na venkově, ale na účtech mu „protékají“ stamiliony, je to anomálie, kterou by váš systém měl zachytit.
• Oznamování podezřelých obchodů (OPO): FAÚ kontroluje, zda plníte oznamovací povinnost dle  včas a zda nezanedbáváte podezřelé znaky obchodů.
• Mezinárodní sankce: FAÚ kontroluje, zda prověřujete klienty vůči sankčním seznamům (EU, OSN, národní sankční seznam).
• Archivace: Povinnost uchovávat dokumenty a záznamy po dobu 10 let od ukončení obchodu nebo obchodního vztahu dle  je rovněž předmětem kontroly.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře mají zkušenosti s interpretací požadavků FAÚ v kontextu různých typů podnikání a naším cílem je připravit vaši organizaci tak, aby při kontrole obstála.

Metodické pokyny FAÚ – jak si je vykládat a aplikovat

Finanční analytický úřad vydává metodické pokyny, které upřesňují aplikaci AML zákona. Tyto pokyny sice nejsou zákonem, ale FAÚ podle nich postupuje při kontrolách, proto je nezbytné je znát a dodržovat.

K nejdůležitějším patří:

• Metodický pokyn č. 9 (Kontrola klienta): Detailně popisuje rozsah zjišťovaných informací a postupy při kontrole klienta v závislosti na rizikovém profilu.
• Metodický pokyn č. 11 (Hodnocení rizik a SVZ): Návod, jak zpracovat hodnocení rizik a systém vnitřních zásad.
• Metodický pokyn č. 7 (PEP): Postupy pro identifikaci a kontrolu politicky exponovaných osob.
• Metodický pokyn č. 4 (Podezřelé obchody): Definuje znaky podezřelých obchodů a způsob jejich hlášení.

Tyto dokumenty jsou často technické a obsáhlé. Právníci z ARROWS advokátní kanceláře vám pomohou s jejich praktickou aplikací na váš byznys. Napište nám na office@arws.cz

Identifikace a kontrola klienta – co očekává FAÚ

Identifikace a kontrola klienta jsou pilíře AML. Identifikace (§ 7 AML zákona) probíhá typicky při vzniku obchodního vztahu nebo u jednorázového obchodu nad 1 000 EUR. Zahrnuje ověření totožnosti fyzické osoby nebo existence právnické osoby a zjištění jednající osoby.

Kontrola klienta (§ 9 AML zákona) je hlubší proces. Musíte ji provést před vznikem obchodního vztahu, při podezřelém obchodu, nebo u obchodu nad 15 000 EUR. Cílem je zjistit účel transakce, původ finančních prostředků a vlastnickou strukturu včetně skutečného majitele. Pokud klient odmítne poskytnout informace, nesmíte obchod uskutečnit a máte povinnost zvážit podání oznámení o podezřelém obchodu.

Složitou vlastnickou strukturu se zahraničním prvkem pomáhají rozklíčovat právníci z ARROWS advokátní kanceláře, kteří díky síti ARROWS International mohou zajistit prověrku i v zahraničí.

Skutečný majitel a evidence skutečných majitelů

Zjišťování skutečného majitele je pro povinné osoby zásadní. V České republice existuje Evidence skutečných majitelů (ESM) zřízená na základě zákona č. 37/2021 Sb.. V návaznosti na rozsudek Soudního dvora EU byl sice omezen přístup veřejnosti do této evidence, povinné osoby však mají zákonný nárok na dálkový přístup v plném rozsahu pro účely plnění AML povinností.

Jako povinná osoba musíte mít zřízen přístup do ESM a při kontrole klienta z něj čerpat údaje. Nelze se však spolehnout pouze na výpis. Pokud máte pochybnosti o správnosti údajů v ESM (např. klient tvrdí něco jiného), musíte nesrovnalost řešit a případně nahlásit. Pokud si nejste jisti postupem při neshodě údajů, poraďte se s námi.

microFAQ – Právní tipy ke skutečnému majiteli

1. Stačí pro zjištění skutečného majitele jen výpis z ESM?
Ne tak docela. Musíte pořídit výpis, ale zároveň ověřovat, zda údaje odpovídají realitě, a zaznamenat postup tohoto ověření. Spoléhat se slepě na ESM bez kritického úsudku může být považováno za nedostatečnou kontrolu.

2. Co když klient tvrdí, že skutečný majitel neexistuje?
Každá právnická osoba má skutečného majitele. Pokud nelze určit osobu s koncovým vlivem či podílem na prospěchu, považuje se za skutečného majitele osoba ve vrcholném vedení korporace (náhradní skutečný majitel). Tento postup však musíte řádně zdůvodnit v souladu se zákonem o evidenci skutečných majitelů.

Transakční monitoring a detekce podezřelých obchodů

Transakční monitoring je kontinuální činnost. Povinná osoba musí mít nastaven systém (automatizovaný nebo manuální, dle velikosti), který upozorní na odchylky od běžného chování klienta. FAÚ očekává, že budete schopni vysvětlit, jak transakce vyhodnocujete a proč jste určitou operaci nevyhodnotili jako podezřelou.

Politicky exponované osoby (PEP)

PEP jsou osoby ve významných veřejných funkcích (ministři, poslanci, soudci, vysocí důstojníci aj.), a to i na mezinárodní úrovni. U těchto osob a jejich blízkých spolupracovníků či rodinných příslušníků je nutné provádět zesílenou kontrolu a zjišťovat původ majetku, jak ukládá § 4 odst. 5 AML zákona. Definice PEP je široká a zahrnuje i osoby, které funkci vykonávaly v minulosti. Správná kategorizace PEP je častým oříškem, se kterým vám v ARROWS advokátní kanceláři pomůžeme.

Oznamování podezřelých obchodů

Pokud zjistíte obchod, který vyvolává podezření z legalizace výnosů z trestné činnosti nebo financování terorismu, musíte jej oznámit FAÚ bez zbytečného odkladu podle § 18 AML zákona. Oznámení (OPO) se podává zpravidla elektronicky.

Typickými znaky podezřelého obchodu jsou nejasný původ peněz, snaha vyhnout se identifikaci, převody do rizikových zemí bez ekonomického důvodu nebo transakce neodpovídající majetkovým poměrům klienta. Demonstrativní výčet uvádí § 6 AML zákona.

Neohlášení podezřelého obchodu je jedním z nejzávažnějších deliktů. Právníci ARROWS vám pomohou v hraničních situacích posoudit, zda je dána povinnost reportovat, abyste neohrozili sebe ani vztah s klientem zbytečně, ale zároveň dodrželi zákon.

Sankce a pokuty za porušení AML povinností

Sankce za porušení AML zákona mohou být pro firmu likvidační a jsou upraveny v § 35 a násl. AML zákona.

• Za nesplnění povinnosti identifikace a kontroly klienta hrozí pokuta až 10 000 000 Kč .
• Za neoznámení podezřelého obchodu hrozí pokuta až 5 000 000 Kč .
• V případě závažného nebo opakovaného porušení mohou být sankce vyšší, u finančních institucí až do výše 130 000 000 Kč nebo určitého procenta z obratu.

Kromě finanční pokuty hrozí i reputační riziko a v krajním případě zákaz činnosti. FAÚ své sankce zveřejňuje, což může vést ke ztrátě důvěry obchodních partnerů a bank. Investice do kvalitního compliance systému je vždy nižší než potenciální sankce. ARROWS advokátní kancelář vás může zastupovat ve správním řízení o pokutě a hájit vaše práva. Kontaktujte nás na office@arws.cz.

Prevence – jak se vyhnout problémům s FAÚ

Základem je funkční AML systém, nikoliv jen formální papírování.

• Audit: Nechte si nezávisle zkontrolovat, zda vaše procesy odpovídají aktuálnímu znění zákona.
• Systém vnitřních zásad: Udržujte dokumentaci aktuální (zákon se často mění).
• Školení: Pravidelně školte zaměstnance dle , aby uměli rozpoznat podezřelé chování.
• Archivace: Dbejte na pořádek v dokumentaci. Co není na papíře (nebo v systému), to se nestalo.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře provádějí audity AML systémů a pomáhají nastavit nápravná opatření dříve, než přijde kontrola. Kontaktujte advokáty z ARROWS office@arws.cz.

Mezinárodní rozměr – vysokorizikové země

Při obchodu se zahraničím musíte sledovat seznamy tzv. vysoce rizikových třetích zemí. Pokud váš klient nebo původ prostředků pochází z takové země (např. Írán, Severní Korea, ale i některé další státy s nedostatečnou regulací), musíte automaticky provádět zesílenou kontrolu. Seznamy se pravidelně aktualizují.

Díky síti ARROWS International vám pomůžeme prověřit zahraniční partnery a zajistit soulad s mezinárodními standardy.

Proč tuto oblast řešíme jinak než běžné kanceláře, si můžete přečíst v sekci Proč ARROWS.

Závěr článku

AML agenda je komplexní a dynamická. Podcenění povinností může vést k drastickým finančním i reputačním dopadům. Právníci z ARROWS advokátní kanceláře se na tuto oblast specializují. Máme zkušenosti s přípravou vnitřních předpisů, školením, ale i s krizovým managementem při kontrolách FAÚ.

Chraňte své podnikání a svěřte nastavení AML procesů odborníkům. Napište nám na office@arws.cz a domluvte si nezávaznou konzultaci. Jsme pojištěni na škodu až do 400 milionů Kč, vaše bezpečnost je naší prioritou.

FAQ – Nejčastější právní dotazy k Finančnímu analytickému úřadu a kontrole AML

1. Jaký je rozdíl mezi kontrolou ČNB a FAÚ?
ČNB dohlíží primárně na finanční trh (banky, směnárny), FAÚ má plošnou působnost na všechny povinné osoby v oblasti AML. FAÚ zároveň působí jako druhoinstanční orgán v řízeních vedených jinými dozorovými orgány v oblasti AML. Kontaktujte nás na office@arws.cz.

2. Jak dlouho mám na přípravu podkladů pro FAÚ?
Lhůta je stanovena v konkrétní výzvě nebo protokolu, obvykle jde o dny až týdny. V odůvodněných případech lze žádat o prodloužení. S komunikací vám pomůže ARROWS advokátní kancelář. Obraťte se na office@arws.cz.

3. Mohu nedostatky napravit během kontroly?
Ano, a je to žádoucí. Aktivní přístup a okamžitá náprava mohou vést ke snížení případné sankce. V případě potřeby se obraťte na office@arws.cz.

4. Jaké služby nabízí ARROWS v oblasti AML?
Poskytujeme komplexní servis: od auditu a přípravy Systému vnitřních zásad, přes školení zaměstnanců a screening klientů, až po zastupování při kontrolách a správních řízeních. Kontaktujte nás na office@arws.cz.

Upozornění: Informace obsažené v tomto článku mají pouze obecný informativní charakter a slouží k základní orientaci v problematice. Ačkoliv dbáme na maximální přesnost obsahu, právní předpisy a jejich výklad se v čase vyvíjejí. Pro ověření aktuálního znění předpisů a jejich aplikace na vaši konkrétní situaci je proto nezbytné kontaktovat přímo ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz). Neneseme žádnou odpovědnost za případné škody či komplikace vzniklé samostatným užitím informací z tohoto článku bez naší předchozí individuální právní konzultace a odborného posouzení. Každý případ vyžaduje řešení na míru, proto nás neváhejte oslovit.