Jak mohou české firmy podnikat v Estonsku: Co potřebuje česká obchodní společnost vědět

Estonsko se stává stále atraktivnější destinací pro české podnikatele a firmy hledající expanzi do Evropy. Tento článek vysvětlí, jak založit a vést podnikání v Estonsku, jaké jsou daňové povinnosti a jak se vyhnout chybám. Pokud uvažujete o vstupu na estonský trh, najdete zde odpovědi na své otázky i praktické rady od odborníků, kteří tuto problematiku denně řeší.

Rychlé shrnutí

• Estonsko nabízí jeden z nejjednodušších digitálních přístupů k založení společnosti v Evropě – vše lze vyřídit online bez fyzické přítomnosti, a to díky programu .
• Daňový systém je specifický: nerozdělený zisk se nezdaňuje, pokud jej ponecháte v podniku (0 %); daň z příjmů právnických osob se platí až v okamžiku výplaty dividend (standardní sazba 22 % od roku 2025).
• Právní a administrativní prostředí je vstřícné k podnikání; Estonsko je členem EU a eurozóny, což zajišťuje právní jistotu a přístup k jednotnému trhu.
• Ačkoliv je proces zdánlivě jednoduchý, řada praktických detailů (daňová rezidence, místo skutečného vedení, bankovní účty, DPH) vyžaduje odborné poradenství, které poskytuje ARROWS advokátní kancelář.

Estonsko jako cílová destinace pro české podnikatele

Estonsko se za poslední dvě dekády transformovalo v jednu z nejdigitálnějších ekonomik na světě. Tato malá země v Pobaltí, která je členem Evropské unie od roku 2004 a eurozóny od roku 2011, se stala centrem inovací. Počet startupů na počet obyvatel je zde jeden z nejvyšších v Evropě, což potvrzuje silné postavení země v technologickém sektoru.

Čeští podnikatelé si všímají příležitostí v Estonsku, jednak kvůli geografické blízkosti, jednak kvůli efektivnímu právnímu a daňovému režimu. Obchodní vztahy mezi Českou republikou a Estonskem jsou stabilní. České firmy vyvážejí zejména strojírenské produkty a elektroniku, zatímco dovoz zahrnuje telekomunikační zařízení.

Proč si vybrat Estonsko?

Primární důvody jsou čtyři: jednoduché založení, specifický daňový režim pro reinvestice, přístup k jednotnému trhu EU a flexibilní pracovní právo. Světová banka dlouhodobě řadí Estonsko na přední příčky v žebříčku Ease of Doing Business. Administrativa je minimalizovaná a drtivá většina úkonů se provádí online.

Právní forma podnikání

Než začnete podnikat v Estonsku, musíte si vybrat právní formu. Estonský obchodní zákoník ( Äriseadustik ) upravuje několik forem. Pro zahraniční subjekty jsou nejdůležitější dvě: společnost s ručením omezeným (Osaühing – OÜ) a akciová společnost (Aktsiaselts – AS). Pro zahraniční podnikatele je nejčastější volbou forma OÜ.

OÜ – Private Limited Company jako standardní volba

Společnost s ručením omezeným (OÜ) je přímým ekvivalentem české s.r.o. Její hlavní výhody jsou omezené ručení společníků, jednoduchá správa a příznivý daňový režim. Minimální základní kapitál činí 2 500 EUR, přičemž legislativa umožňuje flexibilitu v jeho splácení.

Společníci (vlastníci) OÜ ručí za závazky společnosti do výše svého nesplaceného vkladu, což chrání jejich osobní majetek. Společnost OÜ se zakládá přímo online prostřednictvím estonského obchodního rejstříku (E-Business Register) a proces zápisu je velmi rychlý.

Související otázky:

1. Musím splatit základní kapitál hned po založení?
Ne, pokud zakládáte společnost jako fyzická osoba, můžete splacení kapitálu odložit. Dokud není kapitál splacen, ručíte za závazky společnosti do výše nesplaceného vkladu.

2. Je OÜ lepší než AS?
Ano, pro většinu malých a středních podniků. AS (akciová společnost) vyžaduje minimální kapitál 25 000 EUR a má složitější strukturu řízení.

3. Mohu založit OÜ sám, bez právníka?
Technicky ano, ale bez znalosti estonské legislativy a souvislostí s českým právem se můžete dopustit chyb. Právníci z ARROWS advokátní kanceláře zajistí, aby byla struktura nastavena bezpečně a legálně.

E-Residency a založení bez fyzické přítomnosti

Unikátním aspektem estonského podnikatelského prostředí je program ** e-Residency **. Jedná se o vládou vydanou digitální identitu, která cizincům umožňuje přístup k estonským e-službám. E-Residency nezakládá daňovou rezidenci fyzické osoby v Estonsku ani právo na trvalý pobyt, ale umožňuje plně digitální správu firmy.

Digitální identita vám poskytne bezpečný přístup k portálům státní správy. Můžete zakládat společnosti, podepisovat dokumenty, přistupovat k bankovnictví a řešit administrativní úkony na dálku.

Jak získat e-Residency?

Postup je přímočarý a trvá obvykle 3 až 8 týdnů. Nejprve se zaregistrujete online na webu estonské policie a pohraniční stráže a zaplatíte státní poplatek. K žádosti přiložíte kopii pasu, fotografii a motivační vysvětlení.

Následuje bezpečnostní prověrka ze strany estonských úřadů. Po schválení obdržíte tzv. starter kit s kartou e-Residency a čtečkou, kterou si osobně vyzvednete na vybraném místě (např. estonská ambasáda v Praze nebo Vídni), kde proběhne ověření totožnosti.

Související otázky k e-Residency:

1. Stačí e-Residency k založení společnosti?
Ano. Umožňuje vám podepsat zakladatelské dokumenty kvalifikovaným elektronickým podpisem.

2. Jaké jsou poplatky za e-Residency?
Státní poplatek za podání žádosti je standardně 100–120 EUR, plus případné poplatky za vyzvednutí externím poskytovatelem služby (cca 20 EUR).

3. Jak dlouho e-Residency platí?
Karta se vydává s platností na 5 let.

Digitální ID a elektronické podepisování

E-Residency karta obsahuje čip s certifikáty pro autentizaci a digitální podpis. Tento podpis je v souladu s nařízením EU eIDAS postaven na roveň vlastnoručnímu podpisu a je uznáván v celé EU. Pro českou společnost to znamená, že valné hromady, smlouvy i daňová přiznání podepisujete z kanceláře v ČR.

Registrace společnosti

Postup registrace OÜ v Estonsku přes portál e-Business Register je efektivní.

Přípravné kroky

Před registrací si zajistěte název společnosti, který musí být unikátní a psaný latinkou. Dále zákon vyžaduje, aby společnost měla estonskou adresu. Pokud je vedení společnosti v zahraničí, musíte mít určenou kontaktní osobu v Estonsku pro přebírání pošty.

Ceny za virtuální sídlo a kontaktní osobu se pohybují obvykle mezi 200 až 500 EUR ročně v závislosti na rozsahu služeb. Tuto službu poskytují licencovaní poskytovatelé.

Vyplnění formuláře a poplatky

V online formuláři vyplníte údaje o společnosti, společnících, členech představenstva (Board Members) a předmětu podnikání. Formulář podepíšete digitálně.

Státní poplatek za zrychlenou elektronickou registraci společnosti činí 265 EUR . Poplatek se hradí ihned při podání návrhu. Pokud je vše v pořádku, společnost je zapsána do rejstříku často již následující pracovní den.

Související otázky k registraci společnosti:

1. Kolik času trvá registrace?
Při elektronickém podání obvykle 1 pracovní den, maximálně však do 5 pracovních dnů.

2. Mohu si zvolit jakékoli jméno?
Musí být odlišné od již existujících firem a ochranných známek.

3. Potřebuji estonský bankovní účet hned?
Pro založení společnosti v určitých případech ne, ale pro plnohodnotné podnikání jej budete potřebovat brzy po vzniku.

Daňový systém

Estonský daňový systém je pro české podnikatele lákavý, ale je třeba jej chápat správně, aby nedošlo ke kolizi s českými daňovými předpisy.

Odložená daň ze zisku

Klíčový princip spočívá v tom, že estonské společnosti neplatí daň z příjmů právnických osob v momentě vytvoření zisku, ale až při jeho rozdělení. Pokud zisk ponecháte ve firmě a reinvestujete jej, daňová povinnost je 0 %.

Při výplatě dividend se aplikuje daň z příjmů. Od 1. 1. 2025 se standardní sazba daně z příjmů právnických osob zvyšuje na 22 % (počítáno jako 22/78 z čisté vyplácené částky), jak uvádí Estonská daňová a celní rada (EMTA). Do konce roku 2024 činila sazba 20 %.

DPH (VAT)

Registrace k DPH je povinná, pokud zdanitelný obrat estonské společnosti přesáhne 40 000 EUR v kalendářním roce. Základní sazba DPH v Estonsku je od roku 2024 22 %. Pro přeshraniční prodej digitálních služeb či zboží spotřebitelům v EU se využívá režim OSS.

Místo skutečného vedení

Pokud český podnikatel založí estonskou firmu, ale řídí ji fakticky z České republiky (rozhoduje z Prahy, nemá v Estonsku zaměstnance ani kancelář), vzniká právní riziko. Český Finanční úřad může považovat tuto firmu za českého daňového rezidenta z titulu místa skutečného vedení.

V takovém případě by estonská firma musela danit své celosvětové příjmy v ČR dle českých zákonů. Doporučujeme zajistit v Estonsku dostatečnou ekonomickou podstatu (substance).

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)
Nesprávné určení daňové rezidence (Místo vedení v ČR): hrozí doměření daně v ČR, penále a úroky z prodlení	Analýza daňové rezidence: ARROWS posoudí strukturu vašeho podnikání a navrhne opatření.
Problémy s DPH (Reverse charge, OSS): riziko pokut a doměření daně při nesprávné fakturaci do EU	Daňové poradenství: Nastavíme správný režim fakturace a DPH reportingu pro mezinárodní obchod.
Transfer pricing (převodní ceny): fakturace mezi českou a estonskou firmou za netržní ceny	Transfer pricing dokumentace: Připravíme dokumentaci pro obhajobu cen mezi spojenými osobami před správcem daně.

Související otázky k DPH:

1. Kolik zaplatím na dani z dividend?
Od roku 2025 je to 22 % z hrubé částky (resp. 22/78 z čisté výplaty).

2. Platí se srážková daň při výplatě do ČR?
U dividend vyplácených fyzickým osobám může vzniknout dodatečná daňová povinnost v ČR (rozdíl mezi estonskou a českou daní), záleží na znění Smlouvy o zamezení dvojího zdanění.

3. Musím se registrovat k DPH hned?
Nemusíte, dokud nepřekročíte obrat 40 000 EUR, ale můžete se registrovat dobrovolně.

Bankovní účet a finanční služby

Získání účtu u tradiční estonské banky je pro firmy vlastněné nerezidenty (bez reálné vazby na Estonsko) velmi obtížné. Banky uplatňují přísná pravidla proti praní špinavých peněz.

Alternativy a praktické řešení

Většina e-rezidentů proto využívá Fintech instituce (např. Wise, Revolut Business, Paysera), které poskytují plnohodnotné IBAN účty. Tyto účty jsou estonskými úřady akceptovány pro daňové účely i splácení základního kapitálu. Otevření těchto účtů probíhá online.

Pracovní právo a zaměstnanost v Estonsku

Pokud budete zaměstnávat lidi přímo v Estonsku, řídíte se estonským zákonem o pracovních smlouvách.

Základní parametry

Minimální mzda v Estonsku pro rok 2024 činí ** 820 EUR ** hrubého měsíčně.

Zaměstnavatel odvádí nad rámec hrubé mzdy tzv. sociální daň ve výši 33 % a příspěvek na pojištění v nezaměstnanosti.

Zaměstnance je nutné registrovat v registru zaměstnání (Employment Register) spravovaném daňovým úřadem. Registrace musí proběhnout nejpozději v den nástupu do práce.

Související otázky:

1. Mohu mít smlouvu v angličtině?
Ano, pracovní smlouva může být v jakémkoli jazyce, kterému obě strany rozumí.

2. Jaká je zkušební doba?
Maximálně 4 měsíce.

3. Co když chci zaměstnat sebe jako jednatele?
Člen představenstva (Board Member) má specifický status. Odměna za výkon funkce podléhá zdanění, ale nevztahuje se na ni klasické pracovní právo (např. dovolená), pokud není sjednáno jinak.

Účetnictví a daňová hlášení

Každá estonská společnost musí vést účetnictví a podávat roční účetní závěrku (Annual Report) do obchodního rejstříku, a to i v případě, že neměla žádnou aktivitu. Termín je do 6 měsíců po skončení finančního roku.

Daňová přiznání k DPH se podávají měsíčně do 20. dne následujícího měsíce. Přiznání k dani z příjmů právnických osob (TSD) se podává rovněž měsíčně, ale pouze v případě, že došlo k distribuci zisku nebo vzniku jiných zdanitelných plnění.

Mezinárodní aspekty a ARROWS International

Pro české firmy je klíčové správné nastavení vztahů ve skupině. Pokud česká mateřská společnost fakturuje estonské dceřiné společnosti, musí být ceny nastaveny na tržní úrovni (Arm's Length Principle).

ARROWS advokátní kancelář disponuje sítí ARROWS International, díky které dokáže řešit právní a daňové dopady v obou zemích současně. Zabráníte tak situaci, kdy vyhovíte estonskému právu, ale porušíte to české.

Závěr

Estonsko nabízí efektivní nástroje pro moderní podnikání, zejména pro IT, e-commerce a služby. Nulová daň na reinvestovaný zisk je silným argumentem pro růst. Založení firmy v zahraničí však vyžaduje profesionální přístup k otázkám daňové rezidence a převodních cen.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře jsou připraveni vás celým procesem provést, od posouzení vhodnosti estonské struktury přes založení až po průběžnou správu.

Pokud máte otázky k expanzi do Estonska, kontaktujte nás na office@arws.cz.

FAQ

1. Mohu založit estonskou společnost, aniž bych tam jel?
Ano, s kartou e-Residency vyřídíte založení i správu firmy kompletně online.

2. Jaké je největší riziko pro české podnikatele?
Riziko, že se společnost stane českým daňovým rezidentem kvůli místu skutečného vedení v ČR. Doporučujeme konzultovat nastavení substance (kancelář, zaměstnanci, rozhodování) s daňovým poradcem.

3. Kolik stojí založení a provoz?
Státní poplatek za založení je 265 EUR. Virtuální sídlo a kontaktní osoba stojí cca 200–500 EUR ročně. Účetní služby začínají na cca 50–100 EUR měsíčně u malých firem.

4. Jak je to s pojištěním jednatele?
Člen představenstva neplatí v Estonsku sociální pojištění automaticky, pokud si nevyplácí odměnu. Pokud je pojištěn v ČR, je třeba vyřešit příslušnost k právním předpisům sociálního zabezpečení v rámci EU.

Upozornění: Informace obsažené v tomto článku mají pouze obecný informativní charakter a slouží k základní orientaci v problematice. Ačkoliv dbáme na maximální přesnost obsahu, právní předpisy a jejich výklad se v čase vyvíjejí. Pro ověření aktuálního znění předpisů a jejich aplikace na vaši konkrétní situaci je proto nezbytné kontaktovat přímo ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz). Neneseme žádnou odpovědnost za případné škody či komplikace vzniklé samostatným užitím informací z tohoto článku bez naší předchozí individuální právní konzultace a odborného posouzení. Každý případ vyžaduje řešení na míru, proto nás neváhejte oslovit.