Jak podnikat na Slovensku:

Plánujete se svou českou firmou vstup na slovenský trh? Tento článek vám poskytne jasné a praktické odpovědi na klíčové otázky týkající se volby právní formy, založení společnosti, daňových povinností i rizik pro rok 2025. Zjistěte, jak se vyhnout nákladným chybám a zajistit hladký start vašeho podnikání na Slovensku s podporou zkušených právníků.

Potřebujete s tématem poradit? Obraťte se na advokátní kancelář ARROWS na e-mail office@arws.cz nebo telefon +420 245 007 740. Váš dotaz rád zodpoví "Mgr. Vojtěch Sucharda", expert na dané téma.

První strategické rozhodnutí: Jakou formu podnikání na Slovensku zvolit?

Ačkoliv jsou si český a slovenský trh kulturně i jazykově velmi blízké, právní a daňové prostředí se v klíčových aspektech liší. Volba právní formy pro vaši expanzi proto není pouze administrativním krokem. Jde o zásadní strategické rozhodnutí, které bude mít dalekosáhlé dopady na daňové zatížení, míru právního rizika, ochranu majetku vaší mateřské společnosti i budoucí flexibilitu vašeho podnikání na Slovensku.

Pokud česká obchodní společnost plánuje dlouhodobě a soustavně prodávat zboží nebo poskytovat služby na Slovensku, existují dvě základní cesty: zřízení organizační složky nebo založení samostatné slovenské dceřiné společnosti, nejčastěji ve formě s.r.o. V případě jednorázového nebo krátkodobého poskytování služeb však často postačí využití českého oprávnění, aniž by bylo nutné okamžitě zakládat právní subjekt na Slovensku.

Slovenská s.r.o. vs. organizační složka: Klíčové rozdíly

Při rozhodování je nutné zvážit několik fundamentálních rozdílů, které definují právní a ekonomickou realitu vašeho budoucího působení.

Právní subjektivita

Slovenská s.r.o. je plnohodnotnou a samostatnou právnickou osobou podle slovenského práva. Má vlastní právní subjektivitu, což znamená, že sama vstupuje do právních vztahů, nabývá práv, nese odpovědnost a vlastní majetek. Oproti tomu organizační složka právní subjektivitu nemá. Je pouze „prodlouženou rukou“ české mateřské společnosti na území Slovenska a veškeré právní úkony činí jejím jménem.

Ručení a ochrana majetku

Tento rozdíl je naprosto klíčový z hlediska řízení rizik. U slovenské s.r.o. ručí její společník (tedy česká mateřská firma) za závazky pouze do výšky svého nesplaceného vkladu do základního kapitálu. Majetek české společnosti je tak efektivně oddělen a chráněn před případnými dluhy nebo spory slovenské dceřiné firmy. U organizační složky je situace opačná – za veškeré její závazky ručí česká mateřská společnost neomezeně, celým svým majetkem.

Základní kapitál

Pro založení slovenské s.r.o. je nutné splatit základní kapitál, jehož minimální výše je 5 000 EUR, přičemž vklad jednoho společníka musí činit alespoň 750 EUR. Naopak pro zřízení organizační složky se žádný základní kapitál nevyžaduje, což může na první pohled snížit počáteční administrativní a finanční bariéru pro vstup na trh.

Administrativní náročnost

Založení organizační složky může být vnímáno jako procesně jednodušší. Vedení samostatné s.r.o. s vlastními orgány (jednatel, valná hromada) a odděleným účetnictvím však poskytuje mnohem větší přehlednost, provozní autonomii a čistší právní i daňovou strukturu.

Zatímco zjednodušení a zrychlení registračních procesů, například možností zápisu společnosti notářem, může vyvolávat dojem, že expanze je snadný úkol, opak je pravdou. Právě tato zdánlivá jednoduchost skrývá rostoucí komplexitu slovenského právního a daňového prostředí. 

Rozsáhlé daňové změny pro rok 2025, přísné požadavky na identifikaci skutečných majitelů nebo nové finanční regulace vytvářejí významná skrytá rizika pro nepřipravené firmy. Klíčovým rizikem tak není samotný proces registrace, ale nedostatek strategického plánování pro komplexní provozní prostředí, které po něm následuje.

Založení organizační složky na Slovensku: Praktický postup krok za krokem

Organizační složka může být vhodnou volbou pro firmy, které chtějí otestovat slovenský trh, jejichž činnost je úzce navázána na mateřskou společnost nebo pro které není oddělení majetkového rizika v dané chvíli prioritou. Proces jejího zřízení je přímočarý, vyžaduje však pečlivou přípravu.

Přípravná fáze: Jaké dokumenty budete potřebovat?

Před samotným podáním žádostí je nutné připravit sadu dokumentů, které budou vyžadovat slovenské úřady. Mezi nejdůležitější patří:

• Rozhodnutí statutárního orgánu české společnosti o zřízení organizační složky, které musí obsahovat její název, sídlo na Slovensku, předměty podnikání a jmenování vedoucího organizační složky.
• Aktuální výpis z českého obchodního rejstříku mateřské společnosti.
• Souhlas vlastníka nemovitosti se zřízením sídla organizační složky na Slovensku. Tento souhlas musí mít úředně ověřený podpis. Je možné využít i služeb poskytovatelů virtuálních sídel.
• Jmenování vedoucího organizační složky, jeho souhlas s ustanovením do funkce a úředně ověřený podpisový vzor.

Právníci ARROWS vám připraví veškerou potřebnou dokumentaci a zajistí, aby splňovala všechny formální náležitosti slovenského práva. Pro konzultaci nás kontaktujte na office@arws.cz.

Nevíte si s daným tématem rady?

Realizační fáze: Od živnosti po zápis

Po shromáždění všech dokumentů následují dva klíčové kroky:

1. Ohlášení živnosti: Na příslušném okresním úřadě (odbor živnostenského podnikání) podle sídla organizační složky je třeba ohlásit živnosti, které bude vykonávat. Úřad následně vydá osvedčenie o živnostenskom oprávnení.

2. Návrh na zápis do Obchodního rejstříku: Po získání živnostenského oprávnění se podává elektronický návrh na zápis organizační složky do slovenského Obchodního rejstříku. Oprávnění podnikat na Slovensku vzniká až dnem tohoto zápisu. Celý proces obvykle trvá 10 až 14 pracovních dní.

Role a odpovědnost vedoucího organizační složky

Vedoucí organizační složky je fyzická osoba, která je oprávněna jednat jménem české společnosti ve všech záležitostech týkajících se dané složky. Vedoucím může být občan členského státu EU nebo OECD bez nutnosti povolení k pobytu na Slovensku, musí však splňovat podmínku bezúhonnosti, která se dokládá výpisem z rejstříku trestů.

FAQ – Právní tipy k organizační složce

• Musí mít vedoucí organizační složky slovenské rodné číslo?

Nemusí, ale pro praktické fungování a komunikaci s úřady je to výhodou. ARROWS vám může asistovat při řešení veškeré administrativy spojené s ustanovením vedoucího. Pro více informací pište na office@arws.cz.

• Jak je to s účetnictvím organizační složky?

Organizační složka je povinna vést účetnictví na Slovensku podle slovenských předpisů. Její výsledek hospodaření je součástí účetní závěrky české mateřské společnosti. 

Založení slovenské s.r.o.: Kompletní průvodce pro českého společníka

Založení samostatné slovenské s.r.o. je jasnou volbou pro společnosti, které plánují plnohodnotný a dlouhodobý vstup na trh, chtějí ochránit majetek mateřské firmy, budovat na Slovensku samostatnou značku nebo počítají s budoucím vstupem dalších investorů.

Postup založení slovenské s.r.o. v roce 2025

Proces založení slovenské s.r.o. je strukturovaný a zahrnuje několik na sebe navazujících kroků.

• Krok 1: Příprava zakladatelských dokumentů: Prvním krokem je volba unikátního obchodního jména, určení sídla (lze využít i virtuální sídlo), vymezení předmětů podnikání a sepsání společenské smlouvy (při více společnících) nebo zakladatelské listiny (při jediném společníkovi).
• Krok 2: Získání živnostenského oprávnění: Podobně jako u organizační složky je nutné získat živnostenské oprávnění. Pro jednatele se vyžaduje výpis z rejstříku trestů. Poplatky za ohlášení živností se liší – u volných živností se při elektronickém podání neplatí, u vázaných a řemeslných je poplatek poloviční.
• Krok 3: Zápis do Obchodního rejstříku: Po získání živnostenského oprávnění se podává elektronický návrh na zápis společnosti na příslušný rejstříkový soud. Zákonná lhůta pro soud na provedení zápisu je dva pracovní dny od doručení kompletního a bezchybného návrhu.

Od roku 2023 je možné proces zápisu výrazně urychlit využitím služeb notáře, který může provést registraci přímo. Tento postup může zkrátit čekání na zápis prakticky "na počkání".

ARROWS spolupracuje se spolehlivými notáři a zajistí pro vás nejrychlejší a nejefektivnější cestu k zápisu vaší společnosti. Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.

Na koho se můžete obrátit?

Povinnosti po vzniku společnosti

Zápisem do Obchodního rejstříku vzniká nová společnost, ale také řada následných povinností:

• Registrace k dani z příjmů (obvykle již probíhá automaticky ze strany úřadů) a případná dobrovolná či povinná registrace k DPH.
• Aktivace elektronické datové schránky (e-Schránka), která je pro právnické osoby povinná pro veškerou komunikaci se státními orgány.
• Zápis konečného uživatele výhod (KÚV) do Obchodního rejstříku.

Nástrahy při zakládání společnosti na Slovensku

Riziko k řešení a potenciální problémy a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Formální chyby v zakladatelských dokumentech: Neplatnost ustanovení, odmítnutí zápisu do rejstříku, budoucí spory mezi společníky.	Příprava kompletní zakladatelské dokumentace na míru. Potřebujete neprůstřelnou společenskou smlouvu? Napište na office@arws.cz.
Nesprávná identifikace konečného uživatele výhod (KÚV): Hrozí pokuta až 1 000 000 EUR pro společnost a 100 000 EUR pro jednatele.	Právní analýza vlastnické struktury a zajištění správného zápisu KÚV. Chcete se vyhnout likvidačním pokutám? Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Průtahy při zápisu do Obchodního rejstříku: Zpoždění startu podnikání kvůli nekompletnímu návrhu nebo chybějícím přílohám.	Zastupování v celém registračním řízení včetně zrychleného zápisu přes notáře. Potřebujete vaši s.r.o. založit rychle a bez chyb? Spojte se s námi na office@arws.cz.
Chybně zvolené předměty podnikání: Podnikání bez potřebného oprávnění, sankce od živnostenského úřadu.	Konzultace a zajištění všech potřebných živnostenských oprávnění. Nevíte, jaké živnosti potřebujete? Naši právníci jsou připraveni vám pomoci – napište na office@arws.cz.

Daňový systém na Slovensku pro rok 2025: Co musí česká firma vědět

Slovenský daňový systém prochází od 1. ledna 2025 významnými změnami, které přímo ovlivní rentabilitu a strategické plánování českých firem vstupujících na trh. Znalost nových pravidel je klíčová pro správné nastavení cenové politiky, rozpočtování a celkové finanční strategie.

Daň z příjmů právnických osob (DPPO): Nový systém sazeb

Nejzásadnější změnou je zavedení trojpásmového systému daně z příjmů právnických osob, který nahrazuje dosavadní dvoustupňový model. Sazby jsou odstupňovány podle výše ročních zdanitelných příjmů (výnosů):

• 10 % pro společnosti se zdanitelnými příjmy do 100 000 EUR.
• 21 % pro společnosti se zdanitelnými příjmy v rozmezí od 100 000 EUR do 5 000 000 EUR.
• 24 % pro společnosti se zdanitelnými příjmy nad 5 000 000 EUR.

Je klíčové si uvědomit, že se nejedná o klouzavé zdanění. Jakmile společnost překročí hranici daného pásma, aplikuje se vyšší sazba na celý její základ daně za dané zdaňovací období. Tato změna činí z volby právní formy (s.r.o. vs. organizační složka) kritické daňově-optimalizační rozhodnutí. Malá provozovna s příjmy do 100 000 EUR může ve formě slovenské s.r.o. dosáhnout na velmi výhodnou 10% sazbu, což může být v rámci struktury organizační složky, jejíž zisk se přičítá k větší české matce, daňově komplikovanější a méně výhodné.

Daň z přidané hodnoty (DPH) na Slovensku

Také v oblasti DPH dochází k podstatným změnám. Základní sazba DPH se od 1. ledna 2025 zvyšuje z 20 % na 23 %. Dále existují dvě snížené sazby:

• 19 % se vztahuje například na některé druhy potravin, dodávku elektrické energie a podávání nealkoholických nápojů v restauracích.
• 5 % se uplatňuje na vybrané základní potraviny, léky, knihy, ubytovací služby nebo vstupné do fitness center.

Mění se i pravidla pro povinnou registraci k DPH. Nově se obrat pro povinnou registraci sleduje v rámci kalendářního roku. Povinnost registrace vzniká, pokud obrat za kalendářní rok přesáhne 50 000 EUR.

Klíčový pojem: Stálá provozovna (Stála prevádzkareň)

Pro české firmy podnikající na Slovensku bez založení s.r.o. je zásadní rozumět pojmu stálá provozovna. Nejedná se o provozovnu ve smyslu živnostenského zákona, ale o daňový institut. Stálou provozovnou se rozumí trvalé místo k výkonu činnosti (např. kancelář, dílna, pobočka), ale může vzniknout i staveništěm trvajícím déle než šest měsíců nebo opakovaným poskytováním služeb na území Slovenska.

Z daňového pohledu je organizační složka vždy považována za stálou provozovnu. Jakmile stálá provozovna vznikne, zisky, které jsou jí přiřaditelné, podléhají zdanění na Slovensku podle slovenských sazeb daně z příjmů. To vyžaduje pečlivé vedení evidence a správné alokování příjmů a nákladů, aby se předešlo dvojímu zdanění.

Povinnosti zaměstnavatele na Slovensku: Od náboru po registrace

Zaměstnávání pracovníků na Slovensku s sebou nese řadu specifických povinností, jejichž nesplnění může vést k citelným sankcím ze strany inspektorátu práce a dalších úřadů.

Před uzavřením pracovní smlouvy

Ještě před podpisem smlouvy je zaměstnavatel povinen seznámit budoucího zaměstnance s jeho právy a povinnostmi, pracovními podmínkami a mzdovými podmínkami. Důležitým detailem je, že dohodnutá základní složka mzdy v pracovní smlouvě nesmí být nižší než částka, kterou zaměstnavatel uvedl v inzerátu o volném pracovním místě.

Při nástupu do zaměstnání

Při nástupu zaměstnance do práce je zaměstnavatel povinen jej prokazatelně seznámit s pracovním řádem, případnou kolektivní smlouvou, právními předpisy pro zajištění bezpečnosti a ochrany zdraví při práci (BOZP) a s ustanoveními o zásadě rovného zacházení.

Registrační povinnosti

S přijetím prvního zaměstnance vzniká firmě série neodkladných registračních povinností:

• Sociální pojišťovna: Zaměstnavatel se musí zaregistrovat v registru zaměstnavatelů Sociální pojišťovny nejpozději den před tím, než začne zaměstnávat prvního zaměstnance. Každého jednotlivého zaměstnance je pak nutné přihlásit nejpozději před začátkem výkonu jeho práce.
• Zdravotní pojišťovna: Zaměstnavatel musí oznámit vznik pracovního poměru u každého zaměstnance příslušné zdravotní pojišťovně, a to do osmi pracovních dnů.
• Daňový úřad: Firma se musí registrovat jako plátce daně z příjmů ze závislé činnosti. Lhůta pro registraci je do konce kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém poprvé vyplatila mzdu.

ARROWS díky své síti ARROWS International a denní praxi s mezinárodními případy efektivně řeší i složité situace, jako je vysílání zaměstnanců nebo zaměstnávání cizinců. Potřebujete právní pomoc s pracovněprávní agendou? Kontaktujte nás na office@arws.cz.

Nejčastější chyby zaměstnavatelů a jejich důsledky

Riziko k řešení a potenciální problémy a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Opožděná registrace zaměstnance v Sociální pojišťovně: Hrozí pokuty a doměření pojistného. I jediný den zpoždění je porušením zákona.	Zajištění včasné a správné registrace všech zaměstnanců. Chcete mít jistotu, že plníte všechny registrační povinnosti? Napište na office@arws.cz.
Nedostatky v pracovní smlouvě: Chybějící povinné náležitosti mohou vést k neplatnosti smlouvy nebo k pracovněprávním sporům.	Příprava a revize pracovních smluv a dohod v souladu se slovenským Zákoníkem práce.
Nesplnění informačních povinností před nástupem: Riziko sankcí od inspektorátu práce.	Vyhotovení interních směrnic a dokumentace pro onboarding zaměstnanců.
Chyby při výpočtu a odvodu daní a pojistného: Finanční sankce, penále a riziko daňové kontroly.	Právní a daňové poradenství v oblasti mzdové agendy. Potřebujete odbornou konzultaci? Naši specialisté jsou tu pro vás na office@arws.cz.

Závěrečné shrnutí: Váš strategický partner pro expanzi na Slovensko

Úspěšná expanze na slovenský trh vyžaduje více než jen překlad webových stránek. Klíčem je strategická příprava, která zahrnuje správnou volbu právní formy, pečlivou přípravu dokumentace, hluboké porozumění novému daňovému systému pro rok 2025 a bezchybné plnění všech regulatorních a zaměstnavatelských povinností.

V ARROWS chápeme, že úspěšná expanze není jen o splnění formalit, ale o vybudování pevného a spolehlivého základu pro váš byznys. S více než 15 lety zkušeností, týmem přes 60 právních a daňových poradců a portfoliem stovek korporátních klientů, včetně více než 150 akciových společností a 250 s.r.o., rozumíme výzvám, kterým čelíte.

Nevíte si s daným tématem rady?

Díky naší mezinárodní síti ARROWS International, která působí ve více než 70 zemích, a našim lokálním slovenským partnerům propojujeme mezinárodní standardy s dokonalou znalostí místního prostředí. Naše služby nekončí u paragrafů. Pro naše klienty aktivně vyhledáváme obchodní a investiční příležitosti a rádi si poslechneme i vaše podnikatelské nápady, abychom vám pomohli najít správné kontakty a partnery.

Plánujete vstup na slovenský trh nebo již na Slovensku podnikáte a potřebujete spolehlivého právního partnera? Neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz. Jsme připraveni zajistit, aby vaše expanze byla úspěšná.

FAQ – Nejčastější právní dotazy k podnikání české firmy na Slovensku

1. Jaký je rozdíl ve zdanění zisku s.r.o. a organizační složky na Slovensku?
Zisk slovenské s.r.o. se daní na Slovensku sazbami 10 %, 21 % nebo 24 % podle výše příjmů. Vyplacený podíl na zisku (dividenda) českému společníkovi (právnické osobě) se na Slovensku již nedaní. Organizační složka je stálou provozovnou a její zisk je také zdaněn na Slovensku. Tento zisk je však zároveň součástí celosvětových příjmů české společnosti, kde se uplatní metoda pro zamezení dvojího zdanění. Výsledná efektivní sazba může být odlišná. Pokud řešíte optimální daňové nastavení, kontaktujte nás na office@arws.cz.

2. Mohu jako jednatel slovenské s.r.o. působit z České republiky?
Ano, jednatelem slovenské s.r.o. může být český občan bez pobytu na Slovensku. Je však třeba dát pozor na koncept "místa skutečného vedení". Pokud je celá společnost řízena výhradně z ČR, mohlo by to vést k tomu, že se stane daňovým rezidentem v ČR, což má složité daňové dopady. Pro posouzení vaší konkrétní situace se obraťte na naše specialisty na office@arws.cz.

3. Jaké jsou sankce za neprovedení zápisu skutečného majitele (KÚV) včas?
Sankce jsou velmi přísné. Společnosti hrozí pokuta od 10 000 EUR do 1 000 000 EUR. Současně může být uložena pokuta i statutárnímu orgánu (jednateli) osobně, a to ve výši od 10 000 EUR do 100 000 EUR. Neaktuálnost údajů je trestána stejně. 

4. Jak probíhá vymáhání pohledávek od slovenských obchodních partnerů?
Proces začíná zasláním předžalobní výzvy. Pokud dlužník nezaplatí, podává se žaloba nebo návrh na vydání platebního rozkazu k soudu. Po získání pravomocného rozhodnutí následuje exekuční řízení. Věřitel má nárok nejen na dlužnou částku, ale i na úroky z prodlení a náhradu nákladů řízení. Pokud řešíte problém s neplatičem na Slovensku, napište nám na office@arws.cz.

5. Musí mít organizační složka na Slovensku vlastní bankovní účet?
Ano, je to prakticky nezbytné pro vedení účetnictví a plnění daňových povinností na Slovensku. Navíc od roku 2025 platí na Slovensku nová povinnost mít pro podnikatelskou činnost zřízený tzv. transakční účet, za jejíž nesplnění hrozí pokuta až 3 000 EUR. Potřebujete poradit s plněním nových povinností? Kontaktujte nás na office@arws.cz.

6. Vztahují se na organizační složku stejné účetní standardy jako na s.r.o.?
Ano, organizační složka zahraniční osoby, která je zapsána ve slovenském Obchodním rejstříku, je účetní jednotkou podle slovenského zákona o účetnictví a je povinna vést podvojné účetnictví a sestavovat účetní závěrku podle slovenských účetních standardů (SÚL). Pro společnosti obchodované na burze platí mezinárodní standardy IFRS. Pro zajištění souladu s předpisy se obraťte na naše daňové a účetní experty na office@arws.cz.

Nechcete tenhle problém řešit sami? Advokátní kanceláři ARROWS věří více než 2000 klientů a jsme oceněni jako Právnická firma roku 2024. Podívejte se ZDE na naše reference a bude nám ctí pomoci vám při řešení vašeho problému. Poptávka je zdarma.