Novinky v registraci k DPH

Pravidla pro povinnou registraci k DPH se zásadně změnila již 1. ledna 2025 zavedením duálních limitů obratu a novým způsobem jejich sledování. S blížícím se koncem kalendářního roku je klíčové zkontrolovat svůj DPH status. V tomto článku získáte konkrétní odpovědi na to, jak správně sledovat váš kumulovaný obrat v tomto kalendářním roce, jaké jsou aktuální hranice pro povinnou registraci a jak můžete minimalizovat riziko vysokých pokut a sankcí v režimu, který vyžaduje každodenní compliance.

Potřebujete s tématem poradit? Obraťte se na advokátní kancelář ARROWS na e-mail office@arws.cz nebo telefon +420 245 007 740. Váš dotaz rád zodpoví "Mgr. Daniel Půlpán ", expert na dané téma.

Nová DPH realita roku 2025 a proč je pro Váš byznys kritická

Až dosud jste pro účely DPH sledovali obrat za nejvýše 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Tato metoda byla pro korporace a střední podniky často administrativně složitá na kontinuální sledování a vyhodnocování.

Zásadní zjednodušení sledování obratu platí již od 1. ledna 2025: obrat pro účely povinné registrace k DPH se sleduje výhradně za kalendářní rok.

Pro majitele korporací a finanční ředitele (CFO) to znamená, že každý rok začíná s „nulovým“ obratem, ale zároveň je nutné sledovat kumulovaný obrat mnohem pečlivěji v reálném čase.

Pro koho jsou nová pravidla závazná?

Nová pravidla se týkají všech zdanitelných osob, které uskutečňují ekonomickou činnost v České republice. Zanedbání těchto změn je přímou cestou k finančním sankcím.

Sankce mohou dosáhnout stovek tisíc korun, či dokonce vést k vážným daňovým sporům a doměření daně. Naši právníci ARROWS tuto problematiku běžně řeší a mohou vám pomoci s nastavením vnitřních procesů, které zajistí včasné podání přihlášky a compliance – pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.

Duální limity obratu: Dvě cesty k povinnému plátcovství DPH

Nejvýznamnější novinkou je zavedení dvou odlišných limitů pro povinnou registraci. Pro společnosti je kriticky důležité sledovat oba limity, jelikož jeden z nich spouští okamžitou daňovou povinnost.

Standardní hranice: Dva miliony korun a čas na přípravu

Původní limit obratu, který je spojen s povinnou registrací, zůstává zachován na úrovni 2 000 000 Kč za kalendářní rok.

Pokud váš obrat přesáhne tuto hranici, stáváte se plátcem DPH od 1. ledna následujícího kalendářního roku.

Tato nižší hranice poskytuje strategický časový prostor, který je možné využít pro přípravu interních systémů, revizi smluv s dodavateli a klienty, a nastavení nových DPH procesů.

Okamžitý spouštěč: Hranice 2 536 500 Kč jako časová bomba

Novela zavedla druhý, klíčový a nejvíce rizikový limit ve výši 2 536 500 Kč.

Pokud tuto částku překročíte v průběhu kalendářního roku, stáváte se plátcem DPH již dnem následujícím po dni, kdy k překročení došlo.

Tato změna dramaticky zvyšuje tlak na finanční a obchodní oddělení, protože faktura, kterou limit překročíte, už musí být vystavena s DPH, přestože jste dosud plátci nebyli. Absence každodenního sledování obratu a jeho nedostatečná komunikace mezi odděleními může vést k tomu, že společnost musí DPH z fakturované částky odvést státu, i když ji neinkasovala od zákazníka.

Pro prevenci nečekané DPH zátěže je pro korporace klíčové mít vnitřní směrnice a odborná školení pro obchodní týmy, aby se toto riziko minimalizovalo. ARROWS dokáže připravit dokumentaci, která ochrání vaši společnost před pokutami a sankcemi Finanční správy. Neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz.

FAQ – Právní tipy k výpočtu obratu 2025

1. Jaký vliv má přechod na kalendářní rok na mé dosavadní sledování obratu?

Již od 1. ledna 2025 sledujete obrat pouze od tohoto data. Plnění uskutečněná do 31. prosince 2024 se do obratu za rok 2025 již nezapočítávají. Potřebujete právní stanovisko k přechodu? Kontaktujte nás na office@arws.cz.

2. Co když překročím 2 miliony korun, ale v daném roce jsem uskutečnil pouze jeden velký prodej?

Pokud jste překročili 2 miliony Kč, ale nepřekročili 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem až k 1. lednu následujícího roku. Máte tedy čas na přípravu. Naši právníci jsou připraveni vám pomoci s přípravou směrnic – napište na office@arws.cz.

Co tvoří DPH obrat: Pozor na plnění osvobozená bez nároku na odpočet

Pro správné určení povinnosti je nutné rozumět definici obratu. Zahrnuje veškerá plnění (dodání zboží a poskytnutí služeb) s místem plnění v tuzemsku.

Z obratu jsou vyňata takzvaná Plnění osvobozená bez nároku na odpočet. Typickým příkladem jsou finanční činnosti, jako jsou úvěry nebo pojištění, a pronájem nemovitostí.

I když váš celkový obrat překročí stanovené limity, ale je složen výhradně z těchto osvobozených činností, plátcem DPH se ze zákona nestáváte. Tato výjimka však končí, jakmile společnost uskuteční i jediné zdanitelné plnění, u kterého by nárok na odpočet měla. V takovém případě začnou platit limity okamžitě.

Administrativní úskalí a lhůty: Jak se správně registrovat

Správné a včasné podání přihlášky je zásadní. Registrační řízení podléhá přísnému dohledu Finanční správy a prodlení znamená přímé finanční riziko.

Rychlost je nutná: Konkrétní lhůty pro podání přihlášky k DPH

Pokud vaše společnost překročí standardní limit 2 000 000 Kč v kalendářním roce, musíte podat přihlášku k registraci do 15 dnů od konce kalendářního roku, ve kterém k překročení došlo.

Pokud však překročíte kritický limit 2 536 500 Kč, lhůta pro podání přihlášky zůstává sice stejná (15 dnů), ale status plátce DPH vzniká již dnem následujícím po překročení. Tato situace vyžaduje téměř okamžitou komunikaci s finanční správou a rychlou reakci.

Nevíte si s daným tématem rady?

Proč je klíčová příloha přihlášky: Informace o ekonomické činnosti

Finanční správa klade velký důraz na důkladné prověřování přihlášek k registraci. Standardním požadavkem je doložení podrobných informací o ekonomické činnosti žadatele.

Absence detailní a věrohodné dokumentace o skutečné podnikatelské činnosti může vést k průtahům či zamítnutí registrace. V této fázi je role právních expertů klíčová pro minimalizaci rizik.

Naši právníci z ARROWS vám zajistí přípravu podkladů stanovených zákonem a detailní právní stanoviska, abychom minimalizovali průtahy a riziko zamítnutí registrace. Potřebujete právní pomoc? Kontaktujte nás na office@arws.cz.

Rizika při zanedbání DPH povinností

Zpoždění nebo opomenutí registrace má okamžité a citelné finanční dopady. Správce daně uplatní fixní pokuty za formální pochybení a navíc penále z doměřené daně.

Pokud dojde k doměření DPH (například z důvodu opožděné registrace), hrozí společnosti penále ve výši 20 % z doměřené daně. K tomu se připočítává roční úrok z penále, který může dosáhnout výše přesahující 11 % ročně.

Pro klienty hrají naše zkušenosti z poskytování dlouhodobých služeb klíčovou roli. V našem portfoliu je více než 150 akciových společností a 250 s.r.o., což nám umožňuje předvídat problémy a zajistit rychlost a vysokou kvalitu registračních procesů.

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Pokuta za opožděné podání přihlášky k registraci (až 50 000 Kč)	Rychlá příprava dokumentace, která ochrání před pokutami a sankcemi. Potřebujete připravit podklady stanovené zákonem? Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Penále z dodatečně doměřené DPH (20 % z dlužné daně)	Právní konzultace a revize účetních podkladů, které chrání před pokutami, kontrolami a penalizací – chcete vědět, jaké jsou vaše právní možnosti? Napište na office@arws.cz.
Zpětná povinnost vystavit faktury s DPH i u neplátce a finanční ztráta	Zajištění zastupování u správních orgánů při řešení zpětné registrace – potřebujete zastoupení u správního orgánu? Napište na office@arws.cz.
Zvýšená pravděpodobnost daňové kontroly a prověřování	Dlouhodobé právní poradenství při plnění povinností a zastupování u rejstříků a regulátorů – spojte se s námi na office@arws.cz a získejte právní řešení na míru.

 

Mezinárodní transakce a Identifikovaná osoba: DPH bez milionu

Pro moderní B2B byznys, který operuje v rámci EU, je nutné sledovat nejen tuzemský obrat, ale i charakter přeshraničních transakcí. Mnoho SME a technologických firem se stává plátcem DPH de facto, aniž by překročily tuzemský limit.

Hranice EU: Kdy se neplátci DPH stávají Identifikovanou osobou (IO)?

Identifikovaná osoba je zdanitelná osoba, která není plnohodnotným plátcem DPH, ale je povinna přiznávat a platit DPH v České republice z přijatých služeb nebo pořízeného zboží s místem plnění v EU.

Tento status vzniká, pokud společnost:

1. Přijímá služby od osoby neusazené v tuzemsku (a místo plnění je v ČR).

2. Pořizuje zboží z EU, jehož hodnota přesáhne 326 000 Kč za kalendářní rok.

Mnoho firem, které fungují jako neplátci, neví, že se staly Identifikovanou osobou okamžikem přijetí první služby ze zahraničí (např. platba za SaaS licence, cloudové služby, nebo marketingové služby od zahraniční agentury). Neřešení tohoto stavu vede k riziku sankcí.

Režim One Stop Shop (OSS): Zjednodušení pro e-commerce a služby

Pro společnosti, které poskytují služby koncovým spotřebitelům v jiných členských státech EU (typické pro e-commerce a digitální služby), je klíčový režim OSS (One Stop Shop). Tento režim zjednodušuje administrativu tím, že umožňuje přiznávat DPH ve všech členských státech EU prostřednictvím jediného daňového přiznání podávaného v ČR.

Chybná registrace nebo nepochopení pravidel režimu OSS může vést ke složitým, nákladným daňovým registracím v každém členském státě, kde je realizován prodej, což představuje významnou administrativní zátěž.

FAQ – Právní tipy k mezinárodním transakcím

1. Jak se liší povinnosti plátce DPH a Identifikované osoby?

Identifikovaná osoba (IO) přiznává a platí DPH pouze z přijatých přeshraničních služeb nebo pořízeného zboží, zatímco plný plátce DPH přiznává DPH ze všech svých zdanitelných tuzemských výstupů a má nárok na odpočet DPH na vstupu. Potřebujete komplexní právní analýzu vaší pozice? Napište na office@arws.cz.

2. Kdy přesně musím podat přihlášku pro Identifikovanou osobu?

Povinnost registrace jako IO vzniká dnem poskytnutí nebo přijetí služby (případně po překročení limitu pořízení zboží), a přihláška musí být podána do 15 dnů. Pro okamžité řešení vaší situace a pomoc s registrací nám napište na office@arws.cz.

ARROWS International: Řešení přeshraničních DPH povinností

Naše advokátní kancelář si plně uvědomuje globální ambice naší korporátní klientely a
scale-up týmů. Díky naší deset let budované síti ARROWS International prakticky denně řešíme DPH problematiku s mezinárodním prvkem, ať už jde o OSS, MOSS, nebo složité dodavatelské řetězce.

Ať už řešíte přeshraniční fúze, prodej digitálních služeb do zahraničí, nebo potřebujete zastoupení před regulátory v jiných členských státech, síť ARROWS International vám poskytne bezproblémovou právní podporu. Spojte se s námi na office@arws.cz a získejte právní řešení na míru.

Strategické využití DPH statusu a ochrana compliance

DPH povinnosti představují nejen nutné zlo, ale také strategický nástroj. Správné načasování registrace nebo robustní interní compliance může firmě ušetřit značné finanční prostředky.

Kdy se vyplatí dobrovolná registrace? Strategie pro investory

I když společnost nepřekročí zákonné limity, dobrovolná registrace může být strategicky výhodná.

Tato strategie je obvykle doporučována pro:

• Firmy s vysokými investicemi: Nově registrovaní plátci mají nárok na vrácení DPH z pořízeného majetku a investic (odpočet DPH na vstupu), což je klíčové pro developery nebo výrobní podniky.
• B2B dodavatelé plátcům: V obchodním styku plátci DPH preferují obchod s jiným plátcem, protože si mohou DPH odečíst, což zvyšuje vaši konkurenceschopnost a rozšiřuje trh.

Pokud zvažujete významné investice nebo vstupujete na trh, pomůžeme vám s právní analýzou, zda je pro vás dobrovolná registrace k DPH optimální strategií. Naše právní stanoviska prokazují Finanční správě skutečný záměr ekonomické činnosti a urychlují registraci. Neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz.

Ochrana před pokutami: Interní směrnice a odborná školení

Vzhledem k zavedení okamžitého limitu 2 536 500 Kč je klíčové zajistit, aby finanční, účetní a obchodní oddělení pracovala s jednotnou a aktualizovanou DPH metodikou. Právní riziko nyní často leží uvnitř firmy, a to v nedostatečné informovanosti zaměstnanců.

ARROWS nabízí vyhotovení interních směrnic pro sledování obratu a DPH procesy, které eliminují vnitřní compliance chyby, a také odborná školení pro zaměstnance či vedení včetně certifikátu. Tímto způsobem zabezpečíte, že klíčové procesy ve vaší společnosti budou v souladu se zákonem a minimalizujete riziko sankcí. Naši právníci tuto problematiku běžně řeší a mohou vám pomoci – napište na office@arws.cz.

Obraťte se na naše odborníky:

Přechodná ustanovení: Nutnost sledovat i obrat předchozího roku od 2026

Přechodná ustanovení novely stanoví, že ačkoliv se v roce 2025 sleduje obrat za aktuální kalendářní rok, od 1. ledna 2026 bude nutné navíc sledovat i obrat za předchozí kalendářní rok.

Pokud obrat společnosti v roce 2025 překročil 2 miliony Kč, a zároveň ho společnost překročí i v roce 2026, vzniká nová povinnost plátcovství. Tento mechanismus zajišťuje dlouhodobou stabilitu DPH výběru, ale vyžaduje kontinuální právní podporu a pravidelnou revizi DPH statusu.

Komplexní ochrana byznysu: Případové studie a rizika transformací

Korporace a investoři musí zohlednit DPH povinnosti i při nestandardních situacích, jako jsou akvizice, fúze nebo dědictví podnikání.

Reálné dopady: Riziko doměření daně a penále

Ztráta kontroly nad DPH registrací se v praxi projevuje tragickými finančními důsledky. Jedním z rizik je zkrácená lhůta pro uplatnění nároku na odpočet DPH na vstupu. Nově je nárok uplatnitelný pouze do konce druhého kalendářního roku po roce, ve kterém nárok vznikl. Chybné faktury nebo opožděná registrace tak mohou vést k trvalé ztrátě DPH nároku z investic.

Největší hrozbou je však situace, kdy správce daně zjistí, že společnost se měla registrovat dříve, ale neučinila tak. V takovém případě je DPH doměřena a navíc je vyměřeno penále 20 % z doměřené daně.

Správné nastavení DPH při akvizicích a fúzích

Plátcem DPH se společnost stává automaticky i v případech, kdy zdědila podnikání po plátci DPH, nebo v rámci přeměny právnických osob (fúze, rozdělení).

Právní due diligence před každou akvizicí či fúzí musí zahrnovat podrobnou analýzu DPH statusu a historického obratu cílové společnosti. Pokud tato analýza chybí, existuje riziko, že dojde k převzetí nejen majetku, ale i nezajištěných DPH závazků a rizika pokut.

ARROWS provádí právní stanoviska k DPH důsledkům přeměn a akvizic, a chrání tak kapitál našich klientů před nečekanými závazky. Potřebujete právní pomoc? Kontaktujte nás na office@arws.cz.

Rizika chybné DPH strategie

Chyby v DPH se kumulují a ohrožují celkovou finanční stabilitu firmy. Tabulka 2 shrnuje mezní rizika v oblasti vnitřní compliance, kde je právní podpora nezbytná.

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Neznalost zaměstnanců o nových limitech a povinnostech (vedoucí k opoždění)	Odborná školení pro zaměstnance či vedení včetně certifikátu – pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.
Chybná implementace režimu OSS pro přeshraniční prodeje (např. e-commerce)	Právní poradenství při získávání povolení a licencí (včetně registrace OSS) – potřebujete právní pomoc? Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Ztráta nároku na odpočet DPH z investic kvůli chybným lhůtám	Příprava nebo revize smluv a dokumentace pro maximalizaci odpočtů – neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz.
Pokuty za nesprávné podávání kontrolního nebo souhrnného hlášení	Zastupování u rejstříků a regulátorů včetně plnění povinností – spojte se s námi na office@arws.cz a získejte právní řešení na míru.

 

Závěr: Spolupráce s ARROWS

Pravidla pro registraci k DPH se zásadně změnila již k 1. lednu 2025 zavedením duálních limitů a sledováním obratu za kalendářní rok. S blížícím se koncem roku 2025 riziko náhlé povinné registrace rapidně stoupá a hrozí sankcemi ve výši desítek procent z doměřené daně. Včasné nastavení interních procesů a profesionální právní podpora jsou pro finanční stabilitu vaší společnosti klíčové.

Advokátní kancelář ARROWS vám v oblasti DPH poskytuje kompletní a robustní servis. Mezi naše služby patří vyhotovení interních směrnic, příprava dokumentace, která ochrání vaši společnost před pokutami, právní stanoviska k DPH důsledkům transformací a odborná školení pro vaše týmy. Zajišťujeme rovněž zastupování u správních orgánů při registraci a daňových kontrolách.

Klienti ARROWS: Stabilita a propojení

Kromě právního poradenství se zaměřujeme i na podporu růstu našich klientů. Víme, že majitelé velkých společností a investoři mají často zajímavé obchodní příležitosti. Umíme klienty mezi sebou propojit a otevřít tak cestu k novým byznysovým partnerstvím, investičním projektům a synergiím. I my si rádi poslechneme zajímavé podnikatelské či byznysové nápady, které mohou vést k oboustranně výhodné spolupráci.

Nečekejte, až vás nové limity a pravidla DPH v roce 2025 zastihnou nepřipravené. Předejděte zbytečným pokutám a zajistěte si plnou compliance. Kontaktujte nás ještě dnes a domluvte si právní konzultaci ohledně vaší povinné registrace k DPH na office@arws.cz.

FAQ – Nejčastější právní dotazy k registraci k DPH v roce 2025

1. Jak se přesně počítá obrat pro účely DPH?

Obrat zahrnuje hodnotu bez daně dodaných zboží a služeb (s místem plnění v tuzemsku), vyjma plnění osvobozených bez nároku na odpočet, jako jsou finanční a pojišťovací činnosti. Od roku 2025 se obrat sleduje výhradně za kalendářní rok. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.

2. Co se stane, když překročím limit 2 536 500 Kč, ale z faktury, kterou jsem vystavil, DPH neodvedu?

Stáváte se plátcem následující den po překročení, a faktura, která limit překročila, musí DPH obsahovat. Pokud DPH neodvedete nebo se neregistrujete včas, Finanční správa vám DPH doměří a navíc uloží penále ve výši 20 % z doměřené částky, plus úrok z penále. Potřebujete právní pomoc s řešením již vzniklé situace? Napište na office@arws.cz. 

3. Mění se nějak pravidla pro Identifikovanou osobu po 1. lednu 2025?

Pravidla pro vznik statusu Identifikované osoby (IO) se nemění v návaznosti na změny limitů tuzemského obratu, ale stále se vás týkají, pokud přijímáte přeshraniční služby nebo zboží z EU. Je nutné sledovat obě povinnosti paralelně. Naši právníci jsou připraveni vám pomoci s registrací IO – napište na office@arws.cz. 

4. Jaké jsou výhody dobrovolné registrace k DPH, pokud zatím limit nepřekračuji?

Hlavní výhodou je možnost uplatnit nárok na odpočet DPH z investičních nákupů a vyšší konkurenceschopnost na B2B trhu, kde plátci preferují obchod s jinými plátci, protože si mohou DPH odečíst. Chcete vědět, jaké jsou vaše právní možnosti pro optimalizaci DPH? Kontaktujte nás na office@arws.cz.

5. Jaké riziko představují Přechodná ustanovení od roku 2026?

Přechodná ustanovení vyžadují, abyste od roku 2026 sledovali i obrat za předchozí kalendářní rok. To znamená, že pokud jste překročili obrat 2 miliony Kč v roce 2025 i 2026, vzniká povinnost plátcovství DPH. Spojte se s námi na office@arws.cz a získejte právní řešení na míru pro dlouhodobou compliance.

6. Jak dlouho trvá registrační řízení k DPH?

Délka řízení závisí na Finanční správě a kvalitě doložené dokumentace. Pokud chybí podrobné informace o ekonomické činnosti, řízení se může protáhnout. Kvalitní právní podklady od ARROWS pomáhají celý proces urychlit a předcházet doplňujícím dotazům. Zajistíme rychlou a bezchybnou přípravu podkladů – neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz.

Nechcete tenhle problém řešit sami? Advokátní kanceláři ARROWS věří více než 2000 klientů a jsme oceněni jako Právnická firma roku 2024. Podívejte se ZDE na naše reference a bude nám ctí pomoci vám při řešení vašeho problému. Poptávka je zdarma.