Jak podnikat v Dánsku: Co potřebuje česká obchodní společnost vědět

Plánujete expanzi do Dánska? Tento průvodce je určen pro české firmy, které chtějí v Dánsku založit společnost nebo tam vysílat své pracovníky. V článku naleznete konkrétní odpovědi na to, jakou právní formu zvolit, jak se vyhnout daňovým pastem, zejména riziku vzniku stálé provozovny, a jak správně registrovat zaměstnance v systému RUT, aby vaše firma předešla vysokým pokutám.

Potřebujete s tématem poradit? Obraťte se na advokátní kancelář ARROWS na e-mail office@arws.cz nebo telefon +420 245 007 740. Váš dotaz rád zodpoví "Mgr. Vojtěch Sucharda", expert na dané téma.

Dánsko: Proč je Skandinávie blíže, než si myslíte

Dánsko je opakovaně hodnoceno jako jedna z nejméně byrokratických a nejvíce pro-byznysových zemí na světě. Pro české firmy představuje stabilní, digitálně vyspělou a ekonomicky silnou jurisdikci, která slouží jako ideální vstupní brána na celý skandinávský trh.

Expanze do zahraničí však vyžaduje partnera, který detailně rozumí lokálním specifikům i mezinárodnímu právu. Nejde jen o překlad smluv; dánské prostředí má zásadně odlišná pravidla, zejména v daňové a pracovněprávní oblasti.

Díky deset let budované síti ARROWS International řeší naši právníci případy s mezinárodním prvkem prakticky denně. Jsme schopni zajistit komplexní právní servis nejen v Dánsku, ale v celém regionu, a ochránit tak vaši investici.

Zajímá vás tato služba podrobněji? Podívejte se na její kompletní popis ZDE.

Jakou právní formu zvolit pro vstup na dánský trh?

Pro existující českou společnost, která chce vstoupit na dánský trh, existují dvě hlavní volby: založit novou dceřinou společnost (kapitálovou společnost), nebo registrovat pobočku (organizační složku). 

Nejčastějšími formami jsou Anpartsselskab (ApS) – dánská obdoba společnosti s ručením omezeným – a Filial af udenlandsk selskab – tedy pobočka zahraniční společnosti. Méně častou variantou je akciová společnost (Aktieselskab, A/S), která však vyžaduje minimální kapitál 400 000 DKK (cca 1 350 000 Kč). Pro 99 % českých firem vstupujících na trh je tato forma zbytečně nákladná, proto se zaměříme na srovnání ApS a pobočky.

Proč je ApS (dánské s.r.o.) strategicky lepší volbou než pobočka?

Volba právní formy je prvním a nejdůležitějším strategickým rozhodnutím. Hlavní rozdíl spočívá v míře rizika a ručení.

Pobočka (Filial) není samostatným právním subjektem. Je právně považována pouze za "prodlouženou ruku" vaší české mateřské společnosti. Z toho plyne fatální důsledek.

Veškeré dluhy a závazky, které pobočka v Dánsku vytvoří, jsou přímo a neomezeně závazky české mateřské společnosti. Pokud dánská pobočka neuspěje, dánští věřitelé – včetně finančního úřadu (SKAT) nebo silných dánských odborů – mohou okamžitě žádat plnění z majetku české firmy v České republice.

Navíc je správa pobočky administrativně náročnější. V Dánsku musíte předkládat veškeré dokumenty mateřské společnosti, včetně jejích účetních závěrek, což zvyšuje míru reportingu.

Naopak Anpartsselskab (ApS) je plnohodnotná, samostatná dánská právnická osoba. Ručení společníků (tedy české "matky") je omezeno pouze do výše nesplaceného vkladu.

Jakýkoli obchodní neúspěch, spor nebo dluh dánské ApS končí v Dánsku a neohrožuje majetek a fungování mateřské společnosti v ČR. Založení ApS de facto vytváří právní zeď, která je pro seriózní řízení rizik nezbytná.

Naši právníci pro vás připraví právní stanovisko, které posoudí váš obchodní model a doporučí optimální strukturu pro vaši expanzi. Pro konzultaci nám napište na office@arws.cz.

Jak probíhá založení ApS: Proces a požadavky

Dánsko se aktivně snaží lákat zahraniční investory, což se projevuje i v legislativě. Zatímco dříve byl minimální kapitál pro ApS 40 000 DKK, klíčová novela zákona platná od 1. ledna 2025 snížila požadovaný základní kapitál na pouhých 20 000 DKK (přibližně 67 500 Kč).

Založení je rychlé a probíhá plně digitálně. Dánské korporátní právo je navíc extrémně liberální: nevyžaduje, aby společníci nebo jednatelé (členové vedení) měli dánské občanství nebo trvalý pobyt v Dánsku. Valné hromady lze efektivně konat online.

Pro registraci u Dánského obchodního úřadu (Erhvervsstyrelsen) je třeba připravit zakladatelské dokumenty (Articles of Association) a doložit složení základního kapitálu.

Rychlost a bezchybnost jsou klíčové pro hladký start. ARROWS pro vás zajistí přípravu kompletní dvojjazyčné zakladatelské dokumentace, která bude přesně odpovídat dánskému zákonu o obchodních korporacích (Selskabsloven) a ochrání vaše zájmy.

Skryté překážky: Proč 90 % zahraničních jednatelů narazí

Zatímco zákon je velmi liberální, praxe je plná překážek, které mohou proces založení zcela zastavit. Pro zahraniční jednatele existují dva hlavní "zabijáky".

1. Problém: Digitální identita (MitID Erhverv)
Dánsko je 100% digitalizovaný stát. Pro jakoukoli komunikaci s úřady, podávání daňových přiznání nebo dokonce správu firemního bankovního účtu potřebujete firemní digitální identitu MitID Erhverv. Pro cizince bez dánského rodného čísla (CPR number) je získání MitID extrémně komplikované a vyžaduje složité online nebo fyzické ověřování totožnosti.

2. Problém: Firemní bankovní účet
Pro registraci firmy (získání CVR čísla) musíte doložit složení kapitálu. Dánské banky jsou ale kvůli přísným AML (Anti-Money Laundering) pravidlům extrémně opatrné. Často odmítají otevřít firemní účet jednatelům bez dánské adresy nebo CPR čísla, přestože to zákon pro založení firmy nevyžaduje.

Vzniká tak paradox "slepice-vejce": Nemůžete získat CVR číslo (DIČ) bez bankovního účtu a nemůžete otevřít bankovní účet bez CVR čísla.

Toto je místo, kde naše kancelář přináší největší přidanou hodnotu. Přijmeme váš základní kapitál (20 000 DKK) na náš vázaný klientský účet a vydáme právní potvrzení pro obchodní rejstřík. Tím umožníme registraci CVR čísla. Následně, již s CVR číslem, pro vás zajistíme otevření plnohodnotného firemního účtu u dánské banky. 

FAQ – Právní tipy k založení společnosti

• Musím pro založení ApS cestovat do Dánska?
  Ne. Celý proces založení, včetně ověření, lze provést na dálku prostřednictvím plné moci. ARROWS pro vás zajistí kompletní proces založení bez nutnosti vaší cesty. Pokud řešíte založení na dálku, kontaktujte nás na office@arws.cz.
• Jak dlouho založení ApS trvá?
  Dánsko je velmi rychlé. Jakmile máme připravené dokumenty a složený kapitál, samotná digitální registrace u Erhvervsstyrelsen (obchodní úřad) je otázkou několika hodin až dnů. Pro hladký průběh se spojte s námi na office@arws.cz.
• Mohou být zakladatelské dokumenty v angličtině?
  Ano. Dánsko plně akceptuje klíčové korporátní dokumenty v angličtině, což dramaticky snižuje náklady na překlady a zjednodušuje správu pro českou mateřskou společnost. Postaráme se o přípravu dvojjazyčné dokumentace. Potřebujete právní pomoc? Kontaktujte nás na office@arws.cz.

Daňový systém v Dánsku: Na co si dát pozor

Dánský daňový systém je transparentní. Daň z příjmu právnických osob (CIT) je stanovena na 22 %. Klíčovou oblastí, které musí české firmy věnovat okamžitou pozornost, je DPH.

Daň z přidané hodnoty, v Dánsku známá jako MOMS, má standardní sazbu 25 %.

Povinnost registrace k MOMS vzniká již při překročení obratu 50 000 DKK (cca 170 000 Kč) za 12 měsíců. Tento limit je extrémně nízký a mnoho českých firem (zejména e-shopy nebo poskytovatelé služeb) ho překročí, aniž by si to uvědomily.

Dánský daňový úřad (SKAT) je vysoce automatizovaný a přísný. Za pozdní podání hlášení (i nulového) hrozí pokuta DKK 800. Za pozdní platbu naskakuje úrok a při pozdní registraci mohou sankce v případě hrubé nedbalosti dosáhnout až 200 % dlužné daně.

Největší daňové riziko: Nechtěný vznik stálé provozovny (PE)

Pro české firmy, které v Dánsku (zatím) nezakládají ApS, ale mají tam obchodní aktivity, existuje obrovské skryté riziko. Je jím "stálá provozovna" (Permanent Establishment, PE). Pokud vaše česká firma vykonává v Dánsku činnost, která tam vytvoří "stálou provozovnu", vzniká vám automaticky povinnost platit v Dánsku daň z příjmů z této činnosti.

Většina firem si mylně myslí, že PE je pouze fyzická kancelář nebo dílna. Dle dánské daňové praxe a nedávných rozhodnutí však může stálou provozovnu vytvořit i jediný obchodní zástupce pracující z home office.

Scénář rizika: Najmete si v Dánsku obchodníka, aby z domova "vyhledával příležitosti". Ačkoliv ani nepodepisuje smlouvy, dánský FÚ (SKAT) může konstatovat, že vaše firma získala v Dánsku "fixed place of business". Následně může 5 let zpětně doměřit daň z veškerého zisku, který firma v Dánsku vytvořila, plus vysoké penále.

Poskytujeme právní konzultace, které chrání před nechtěným vznikem stálé provozovny. Analyzujeme vaše nastavení a smlouvy se zaměstnanci či kontraktory. Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.

Pozor na převodní ceny (Transfer Pricing)

Pokud máte v Dánsku dceřinou společnost (ApS), veškeré transakce mezi ní a českou "matkou" (např. půjčky, poskytování služeb, management fees, licenční poplatky za značku) musí být nastaveny za "tržní ceny" (arm's length principle).

Dánský SKAT se na transfer pricing aktivně zaměřuje. Pokud nemáte řádnou dokumentaci prokazující tržní nastavení, může úřad transakce přehodnotit a doměřit daň. I když nová legislativa od roku 2025 mírně ulevuje malým firmám, povinnost mít transakce nastavené tržně zůstává.

Připravíme pro vás interní směrnice a dokumentaci k převodním cenám, která ochrání vaši společnost před sankcemi a rizikem dvojího zdanění. Pro přípravu dokumentace nás kontaktujte na office@arws.cz.

Daňové a registrační povinnosti v Dánsku

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)
Nechtěný vznik stálé provozovny (PE) (např. z home office) s rizikem zpětného doměření daně a penále.	Právní analýza a stanovisko: Posoudíme Váš obchodní model a ochráníme Vás před rizikem PE.
Pozdní registrace k DPH (MOMS) při překročení nízkého limitu 50 000 DKK. Hrozí sankce až 200 % dlužné daně.	Zastupování u rejstříků a regulátorů: Převezmeme vaši daňovou registraci a komunikaci se SKAT.
Chybějící dokumentace k převodním cenám (TP) a riziko doměření daně ze strany SKAT při vnitroskupinových transakcích.	Příprava dokumentace, která ochrání před pokutami: Připravíme kompletní TP dokumentaci a interní směrnice.
Chyby v hlášení MOMS a automatické pokuty za opožděná podání (i nulová), DKK 800 - 1400 za každé pochybení.	Právní konzultace a správa compliance: Nastavíme Vám procesy a převezmeme daňovou agendu.

Jak na výplatu dividend z dánské ApS?

Cílem každého investora je dostat zisk z dánské dcery do české matky. Standardní srážková daň z dividend v Dánsku je 27 %, což je nežádoucí náklad.

Díky členství obou zemí v EU a existující Smlouvě o zamezení dvojího zdanění lze dosáhnout 0% zdanění. Uplatní se Směrnice o matce a dceři. Pro 0% srážkovou daň musí česká "matka" držet alespoň 10% podíl na dánské "dceři" po dobu minimálně 12 měsíců.

Pozor: Dánsko aktivně bojuje proti umělým strukturám. Je nutné prokázat, že česká společnost je "skutečným vlastníkem" (beneficial owner) dividend a není jen "průtokovou" schránkou (conduit company).

Připravíme vám právní stanovisko a strukturu, která obstojí při kontrole dánských úřadů a zajistí efektivní repatriaci zisků. Pro konzultaci vaší holdingové struktury napište na office@arws.cz.

Zaměstnanci v Dánsku: Model "Flexicurity" a jeho úskalí

Dánský trh práce je unikátní. Řídí se celosvětově známým modelem Flexicurity. Ten stojí na třech pilířích:

1. Flexibilita (Flexibility): Pro zaměstnavatele to znamená velmi snadné najímání a propouštění zaměstnanců. Procedurální bariéry jsou minimální.
2. Jistota (Security): Pro zaměstnance to znamená vysokou sociální jistotu, štědrou podporu v nezaměstnanosti a silnou ochranu.
3. Aktivní politika zaměstnanosti: Stát masivně investuje do rekvalifikací a vzdělávání.

Pro českou firmu je flexibilita při najímání a propouštění výhodou, musí ale počítat se vstupem do systému se silnými odbory a vysokou cenou práce.

Fatální omyl českých firem: Ignorování kolektivních smluv (Overenskomst)

Zde naráží české firmy na největší a nejdražší problém. V Dánsku neexistuje zákonem stanovená minimální mzda. Mzdy, přesčasy, pracovní dobu a další podmínky určují kolektivní smlouvy (CBAs) – dánsky Overenskomst.

Česká firma se logicky domnívá, že pokud není členem dánského svazu zaměstnavatelů a žádnou smlouvu nepodepsala, nemusí ji dodržovat. To je fatální omyl. Pokud ve vašem sektoru (typicky stavebnictví, doprava, montáže, IT) existuje dominantní kolektivní smlouva, dánské odbory a soudy ji na vás budou aplikovat, i když nejste signatářem.

Scénář rizika: Pošlete na montáž do Dánska 10 pracovníků a kalkulujete s českými mzdami. Po půl roce vás kontaktují dánské odbory a zažalují o zpětné doplacení rozdílu mzdy (back-pay claims) dle Overenskomst za všechny pracovníky. To mohou být likvidační částky.

Poskytujeme právní konzultace, které chrání před těmito nároky. Analyzujeme vaši situaci a dopad kolektivních smluv na vaše mzdové náklady. Neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz.

Vysíláte pracovníky? Povinná registrace v RUT je první krok

I pokud v Dánsku nemáte pobočku, ale jen tam dočasně vysíláte své české zaměstnance (např. na stavbu, montáž), máte přísné administrativní povinnosti. Povinností číslo jedna je registrace v registru RUT (Register of Foreign Service Providers). Týká se prakticky každé zahraniční firmy poskytující služby v Dánsku.

Registraci je nutné provést nejpozději v den zahájení práce. Musíte nahlásit detailní údaje o své firmě, dánském klientovi (kontraktorovi), přesné místo práce a údaje o každém vyslaném pracovníkovi.

Za pozdní nebo chybějící registraci hrozí okamžitá pokuta až 10 000 DKK (cca 34 000 Kč). Při opakování se sankce zvyšuje. Dále musí vaše pracovní smlouvy a dokumentace odpovídat dánskému zákonu Ansættelsesbevisloven (Zákon o pracovním certifikátu), který je v mnoha ohledech přísnější než český zákoník práce.

Administrativa spojená s RUT je náročná. Převezmeme za vás zastupování u rejstříků a regulátorů a správu vaší RUT registrace. Připravíme také revizi vašich pracovních smluv a odborná školení pro vaše HR oddělení. Pro pomoc s agendou RUT nám napište na office@arws.cz.

FAQ – Právní tipy k vysílání pracovníků

• Musím se registrovat v RUT, i když tam posílám jen jednoho člověka na dva dny?
  Ano. Povinnost registrace v RUT se vztahuje na vyslání bez ohledu na délku, pokud se jedná o poskytování služby (typicky stavebnictví, montáže, IT, úklid). Nechte si u nás ověřit, zda vaše činnost podléhá registraci. Zjistěte své povinnosti na office@arws.cz.
• Co když dánský klient říká, že RUT nepotřebuji?
  Spoléhat se na toto ujištění je velké riziko. Váš dánský klient (kontraktor) má sám zákonnou povinnost vaši registraci kontrolovat a případně vás nahlásit úřadům. Zodpovědnost a pokuta jde primárně za vámi. Naši právníci jsou připraveni vám pomoci – napište na office@arws.cz.

Pracovněprávní povinnosti v Dánsku

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)
Ignorování oborové kolektivní smlouvy (Overenskomst). Riziko žaloby odborů na zpětné doplacení mezd v likvidační výši.	Právní stanoviska a konzultace: Analyzujeme vaši situaci a dopad CBA na vaše mzdové náklady, abychom vás ochránili před spory.
Chybějící nebo pozdní registrace v registru RUT. Okamžitá pokuta 10 000 DKK a poškození reputace u klienta.	Zastupování u rejstříků a regulátorů: Převezmeme kompletní agendu RUT za vaši společnost.
Nevyhovující pracovní smlouvy dle dánského zákona Ansættelsesbevisloven. Riziko sporů se zaměstnanci a sankcí.	Příprava nebo revize smluv: Zajistíme, aby vaše pracovní dokumentace byla 100% v souladu s dánským právem.
Nedostatečná dokumentace prokazující legální vyslání (např. formulář A1, smlouvy) při kontrole dánské inspekce práce.	Příprava dokumentace, která ochrání před pokutami: Připravíme kompletní balíček dokumentů pro případ kontroly.

Provoz firmy: Od auditu po obchodní jednání

Dobrou zprávou je, že audit není v Dánsku pro většinu firem povinný. Společnost ApS se může vyhnout auditu, pokud po dva po sobě jdoucí roky nepřekročí dvě ze tří následujících kritérií: obrat 8 milionů DKK, bilanční suma 4 miliony DKK a průměrný počet 12 zaměstnanců.

Ochrana dat (GDPR)

Dánsko implementovalo GDPR prostřednictvím Dánského zákona o ochraně osobních údajů. Místní dohledový orgán Datatilsynet je aktivní a uděluje pokuty – známý je případ taxislužby pokutované za nepřiměřeně dlouhou dobu uchovávání údajů o zákaznících.

Obchodní kultura

Pro úspěch v Dánsku je klíčové pochopit místní firemní kulturu. Vyznačuje se extrémně plochou hierarchií. Je běžné, že zaměstnanec osloví přímo CEO nebo v diskusi otevřeně oponuje svému manažerovi.

Při jednání s dánskými partnery pamatujte, že rozhodování je založeno na konsensu. Očekávejte delší diskuse, kde má každý prostor se vyjádřit. Buďte přesní (dochvilnost je klíčová), věcní, transparentní a svá tvrzení podložte daty. Vyhněte se "hard-sell" taktikám a přehnaným slibům.

ARROWS: Váš právní partner pro expanzi do Skandinávie

Expanze do Dánska nabízí obrovské příležitosti, ale skrývá specifická právní, daňová a pracovněprávní rizika, která mohou českou firmu stát miliony na pokutách a doměrcích.

Naše zkušenosti z poskytování dlouhodobých služeb našim klientům jsou klíčové. V portfoliu ARROWS je více než 150 akciových společností a 250 s.r.o., z nichž mnohým jsme pomáhali právě s mezinárodní expanzí a ochranou jejich investic.

Díky naší mezinárodní síti ARROWS International poskytujeme praktické a rychlé právní poradenství nejen pro Dánsko, ale pro celý skandinávský region.

Zajišťujeme kompletní právní servis: od právních stanovisek k volbě korporátní struktury, přes přípravu smluv a získání potřebných licencí, až po zastupování u soudů a správních orgánů (jako je SKAT, Datatilsynet nebo inspekce práce).

Navíc chápeme, že právo a byznys jsou spojené. Rádi propojujeme naše klienty, pokud mají zajímavé investiční nebo obchodní příležitosti, a rádi si poslechneme i váš byznys plán.

Pro komplexní právní řešení vaší expanze do Dánska se na nás neváhejte obrátit – office@arws.cz.

FAQ – Nejčastější právní dotazy k podnikání v Dánsku

1. Jaký je rozdíl v ručení mezi dánskou pobočkou (filial) a ApS?
Zásadní. U pobočky (filial) ručí za všechny její závazky v Dánsku plně a neomezeně vaše česká mateřská společnost. U dceřiné společnosti ApS je ručení české matky omezeno pouze do výše vkladu do dánské firmy. ApS je tedy výrazně bezpečnější. Pokud řešíte volbu struktury, kontaktujte nás na office@arws.cz.

2. Jaká je aktuální výše základního kapitálu pro ApS v roce 2025?
Od 1. ledna 2025 byla minimální výše základního kapitálu pro ApS snížena na polovinu, a to na 20 000 DKK (dříve 40 000 DKK). To výrazně usnadňuje vstup na trh. Pro pomoc se založením společnosti nás neváhejte kontaktovat na office@arws.cz.

3. Opravdu musím platit své vyslané pracovníky podle dánských kolektivních smluv?
Ačkoliv nejste přímým signatářem, dánské odbory a soudy budou s vysokou pravděpodobností vyžadovat, abyste dodržovali mzdové a pracovní podmínky stanovené v dominantní kolektivní smlouvě (Overenskomst) pro daný obor. Ignorování tohoto faktu vede k riziku likvidačních žalob na zpětné doplacení mzdy. Pro analýzu vaší situace se obraťte na office@arws.cz.

4. Co je největší skryté riziko při zahájení činnosti v Dánsku?
Z naší praxe je to nechtěný vznik stálé provozovny (PE) a daňové povinnosti, často jen kvůli home office jednoho zaměstnance. Druhým rizikem je podcenění povinné registrace v RUT a finančního dopadu kolektivních smluv. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.

5. Jaké pokuty hrozí za chyby v registraci k DPH (MOMS)?
Dánský úřad SKAT je velmi přísný. Za pozdní podání hlášení (i nulového) hrozí automatické pokuty (DKK 800 - 1400). Při pozdní registraci a hrubé nedbalosti mohou sankce dosáhnout až 200 % dlužné daně. S daňovou agendou vám pomůžeme na office@arws.cz.

6. Musí mít moje dánská ApS dánského jednatele?
Ne. Dánské právo je velmi liberální a nevyžaduje, aby jednatel nebo společník měl dánské občanství nebo pobyt v Dánsku. Praktické překážky (získání MitID, otevření bankovního účtu) jsou ale značné. S jejich překonáním vám pomůžeme. Napište nám na office@arws.cz.

Nechcete tenhle problém řešit sami? Advokátní kanceláři ARROWS věří více než 2000 klientů a jsme oceněni jako Právnická firma roku 2024. Podívejte se ZDE na naše reference a bude nám ctí pomoci vám při řešení vašeho problému. Poptávka je zdarma.