Jak podnikat v Německu:

Plánujete expanzi na německý trh? Tento krok představuje strategickou příležitost, ale skrývá i řadu právních úskalí. V tomto článku získáte konkrétní odpovědi na klíčové otázky: jakou právní formu zvolit pro podnikání v Německu, jak probíhá založení GmbH, jak se vyhnout likvidačním pokutám při vyslání zaměstnanců a jak ochránit své investice v prostředí, kde německé právo vyžaduje absolutní preciznost.

Potřebujete s tématem poradit? Obraťte se na advokátní kancelář ARROWS na e-mail office@arws.cz nebo telefon +420 245 007 740. Váš dotaz rád zodpoví "Mgr. Vojtěch Sucharda", expert na dané téma.

Strategická brána na německý trh: Jakou právní formou vstoupit?

Vstup na německý trh je pro české firmy logickým krokem, avšak volba správné právní formy není pouhou administrativní formalitou. Jde o fundamentální strategické rozhodnutí, které přímo ovlivňuje míru vašeho podnikatelského rizika, kapitálovou náročnost, daňovou zátěž i vnímání vaší firmy na německém trhu. Chybná volba na samém počátku může vést k nečekaným osobním rizikům pro jednatele a společníky.

České společnosti mají v zásadě tři hlavní cesty, jak v Německu působit. Každá z nich má zcela odlišné dopady na vaši odpovědnost a flexibilitu.

1. Přeshraniční poskytování služeb

Na základě volného pohybu služeb v EU můžete v Německu působit i na český živnostenský list. Tato forma je však vhodná pouze pro dočasné a příležitostné zakázky. Klíčovou podmínkou je, že centrum vašich životních a obchodních zájmů (sídlo, hlavní činnost) musí prokazatelně zůstat v České republice. Dlouhodobá a pravidelná činnost pod českou živností může být německými úřady překlasifikována na nelegální obcházení povinností.

2. Založení odštěpného závodu (selbständige Zweigniederlassung)

Odštěpný závod je organizační složka vaší české firmy v Německu. Ačkoliv je prostorově a organizačně oddělená, nemá vlastní právní subjektivitu a je neoddělitelnou součástí mateřské společnosti. Pro svou činnost musí být zapsána v německém obchodním rejstříku (Handelsregister). Největším rizikem této formy je neomezené ručení – vaše česká mateřská společnost ručí za veškeré dluhy a závazky německé pobočky celým svým majetkem.

3. Založení dceřiné společnosti

Založení samostatné německé společnosti je nejbezpečnější a nejrespektovanější formou působení. Vytváříte tím zcela nový právní subjekt, který funguje podle německého práva. Pro české firmy jsou relevantní především dvě formy:

• GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung): Společnost s ručením omezeným je zlatým standardem německého podnikání. Je to nejrozšířenější a nejrespektovanější forma kapitálové společnosti, která německým partnerům signalizuje stabilitu a serióznost. Vyžaduje základní kapitál ve výši 25 000 EUR, přičemž při založení stačí splatit polovinu, tedy 12 500 EUR.
• UG (Unternehmergesellschaft): Tzv. „mini-GmbH“ je varianta určená pro startupy a podnikatele s nižším počátečním kapitálem. Lze ji založit již s kapitálem 1 EUR. Společnost je však povinna ukládat 25 % ročního zisku do rezervy, dokud nedosáhne kapitálu 25 000 EUR, kdy se může transformovat na plnohodnotnou GmbH.

Volba mezi odštěpným závodem a dceřinou společností GmbH není jen otázkou nákladů, ale především řízení rizik. Zatímco odštěpný závod přímo vystavuje vaši českou firmu veškerým rizikům na německém trhu, založení GmbH vytváří efektivní „právní firewall“. V případě obchodního neúspěchu německé dceřiné společnosti zůstává majetek české mateřské firmy plně chráněn.

V ARROWS se na německé právo specializujeme a denně pomáháme českým firmám s úspěšným vstupem na tento náročný trh. Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.

Faktor	GmbH (dceřiná společnost)	Odštěpný závod (Zweigniederlassung)	Přeshraniční služby (na ŽL)
Právní subjektivita	Ano, samostatný německý subjekt	Ne, součást české firmy	Ne, český subjekt
Ručení mateřské společnosti	Omezené (chráněný majetek)	Neomezené celým majetkem	Neomezené celým majetkem
Požadovaný kapitál	Min. 25 000 EUR (splaceno 12 500 EUR)	Není stanoven, ale musí mít provozní prostředky	Není stanoven
Administrativní náročnost	Vyšší (notářský zápis, rejstřík)	Střední (překlady, zápis do rejstříku)	Nižší, ale nutné ohlášení a A1
Reputace na trhu	Vysoká, vnímána jako stabilní partner	Nižší, vnímána jako pobočka	Vhodná jen pro malé, jednorázové zakázky
Daňové dopady	Zdanění v Německu (cca 30 %)	Zdanění v Německu, řídí se smlouvou o zamezení dvojího zdanění	Riziko vzniku stálé provozovny a zdanění v Německu

Založení GmbH: Průvodce procesem, který ochrání vaše podnikání

Proces založení GmbH v Německu je vysoce formalizovaný a vyžaduje precizní dodržení jednotlivých kroků. Jakákoliv chyba může vést k výraznému zdržení, dodatečným nákladům a především ke zvýšení osobního rizika jednatelů. Celý proces obvykle trvá 4 až 8 týdnů.

Krok 1: Příprava (cca 1–2 týdny)

Nejprve je nutné zvolit a ověřit název firmy u místní Průmyslové a obchodní komory (IHK), aby se předešlo záměně. Následně se sepisuje společenská smlouva (Gesellschaftsvertrag), která musí být přizpůsobena vašim potřebám a německému právu.

Nevíte si s daným tématem rady?

Krok 2: Notářský akt a otevření bankovního účtu (cca 1–3 týdny)

Společenskou smlouvu musí podepsat všichni společníci před německým notářem, což lze dnes provést i online. S ověřenou smlouvou se otevírá firemní bankovní účet, kam se vkládá základní kapitál (minimálně 12 500 EUR). Tento krok je pro cizince často komplikovaný kvůli přísným KYC/AML pravidlům německých bank.

Krok 3: Zápis do obchodního rejstříku (cca 2–4 týdny)

Jakmile banka potvrdí připsání kapitálu na účet, podá notář přihlášku do obchodního rejstříku (Handelsregister). Teprve tímto zápisem společnost právně vzniká a začíná platit omezení ručení společníků. Do té doby existuje společnost v rizikovém režimu „v založení“.

Krok 4: Další registrace

Po zápisu do rejstříku následuje registrace u živnostenského úřadu (Gewerbeamt) a u finančního úřadu (Finanzamt), který společnosti po vyplnění podrobného dotazníku přidělí daňové číslo (Steuernummer).

Nejrizikovějším obdobím celého procesu je fáze mezi notářským aktem a zápisem do rejstříku. Společnost v této době vystupuje se zkratkou „i.G.“ (in Gründung – v založení). Může již sice uzavírat obchody, ale za veškeré závazky vzniklé v této fázi ručí zakladatelé a jednatelé neomezeně, solidárně a celým svým osobním majetkem.

ARROWS řídí celý proces tak, aby toto rizikové období bylo co nejkratší a chránilo váš osobní majetek. Pro bezpečné založení firmy nás kontaktujte na office@arws.cz.

Naši specialisté:

FAQ – Právní tipy k založení GmbH

• Co znamená zkratka „i.G.“ za názvem firmy a jaké riziko představuje?
  Znamená „in Gründung“ (v založení). V této fázi ručíte za všechny dluhy firmy celým svým osobním majetkem. Naši právníci jsou připraveni vám pomoci minimalizovat toto riziko – napište na office@arws.cz.
• Je nutné kvůli podpisu smlouvy cestovat do Německa?
  Díky digitalizaci lze dnes notářský akt provést i online. Pomůžeme vám s celým procesem na dálku, abyste ušetřili čas i náklady. Spojte se s námi na office@arws.cz a získejte právní řešení na míru.

Daňová a regulatorní džungle: Klíčové povinnosti v Německu

Německý daňový systém je komplexní a vyžaduje precizní administrativu od prvního dne. Pro kapitálovou společnost jako GmbH jsou relevantní především tři hlavní daně, jejichž kombinované zatížení se obvykle pohybuje kolem 30 %.

• Daň z příjmu právnických osob (Körperschaftsteuer): Sazba činí jednotných 15 % ze zdanitelného zisku.
• Solidární přirážka (Solidaritätszuschlag): K dani z příjmu se připočítává přirážka ve výši 5,5 %, což efektivně zvyšuje sazbu na 15,825 %.
• Živnostenská daň (Gewerbesteuer): Jedná se o místní daň, jejíž sazba se liší podle obce, kde firma sídlí. V průměru se pohybuje mezi 14 % a 17 % a je klíčovým příjmem pro německé obce.

Pro českou firmu je zásadní pochopit, že daňová povinnost není jen o placení. Německé právo vyžaduje uplatňování reálných, nikoli paušálních výdajů, a vedení precizního účetnictví podle místních standardů.

ARROWS pro klienty zajišťuje nejen právní poradenství, ale díky naší síti ARROWS International umíme propojit firmy na prověřené německé daňové poradce, kteří zajistí bezproblémový chod vaší administrativy. Potřebujete právní pomoc? Kontaktujte nás na office@arws.cz.

Níže uvádíme přehled nejčastějších rizik a způsoby, jak vám můžeme pomoci se jim vyhnout.

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Chybná nebo opožděná daňová registrace a s tím spojené pokuty a nemožnost vystavovat faktury.	Zajištění kompletní registrace u finančního úřadu (Finanzamt). Potřebujete pomoc s registrací? Napište na office@arws.cz.
Nesprávné vedení účetnictví podle německých standardů, které může vést k doměření daně.	Propojení na prověřené německé daňové poradce z naší sítě. Chcete doporučit daňového experta? Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Neodvedení živnostenské daně (Gewerbesteuer) ve správné výši kvůli chybnému výpočtu.	Právní stanoviska k optimalizaci daňové struktury vaší společnosti. Zajímá vás daňová optimalizace? Napište nám na office@arws.cz.
Problémy při daňové kontrole (Betriebsprüfung) a následné spory s finančním úřadem.	Zastupování při jednání s finančními úřady a během kontrol.

Vysílání zaměstnanců do Německa: Jak se vyhnout likvidačním pokutám?

Nedodržení přísných německých pravidel pro vysílání pracovníků je jednou z největších a nejdražších chyb, kterou může česká firma udělat. Pokuty se sčítají a mohou dosáhnout likvidačních částek v řádu desítek tisíc eur za jediného zaměstnance. Nejde přitom jen o riziko, ale i o příležitost – firma, která má tuto agendu v naprostém pořádku, se pro německé partnery stává důvěryhodným a preferovaným dodavatelem.

Klíčové povinnosti, které musíte splnit:

1. Ohlašovací povinnost u celní správy (Zoll): Před zahájením jakékoliv práce v Německu musíte každého vyslaného zaměstnance online nahlásit prostřednictvím portálu německé celní správy.

2. Dodržování minimální mzdy (Mindestlohngesetz - MiLoG): Jste povinni platit německou zákonnou minimální mzdu (aktuálně přes 12 EUR na hodinu) a dodržovat další mzdové podmínky, jako jsou příplatky za přesčasy, bonusy či dovolená, pokud jsou stanoveny v příslušné německé kolektivní smlouvě.

3. Formulář A1: Každý vyslaný pracovník u sebe musí mít formulář A1. Tento dokument prokazuje, že za něj platíte sociální a zdravotní pojištění v České republice. Jeho absence je při kontrolách přísně trestána.

4. Povinná dokumentace: Na pracovišti v Německu musíte mít k dispozici pracovní smlouvy (přeložené do němčiny), evidenci pracovní doby a doklady o výplatě mzdy pro případnou kontrolu.

Zásadní je také tzv. ručení objednatele (Auftraggeberhaftung). Váš německý obchodní partner ručí za to, že vy jako jeho subdodavatel řádně platíte svým zaměstnancům minimální mzdu. Německé firmy si proto své dodavatele pečlivě prověřují.

S pomocí ARROWS získáte nejen právní jistotu, ale i konkurenční výhodu. Neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz.

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Nesplnění ohlašovací povinnosti u Zoll před zahájením práce. Pokuta může dosáhnout až 30 000 EUR.	Příprava podkladů a zajištění řádného ohlášení u německých úřadů. Potřebujete pomoci s ohlášením? Napište na office@arws.cz.
Nevyplacení minimální mzdy dle MiLoG. Pokuta až 500 000 EUR, doplacení mzdy a vyloučení z veřejných zakázek.	Právní konzultace k pracovním smlouvám a mzdovým podmínkám.
Chybějící formulář A1 u zaměstnance při kontrole. Pokuty v řádu tisíců eur za každého zaměstnance.	Asistence při vyřízení formulářů A1 pro všechny vaše zaměstnance. Potřebujete formulář A1? Obraťte se na nás na office@arws.cz.
Nedostatečná dokumentace (evidence pracovní doby, smlouvy v němčině). Pokuty a vážné komplikace při kontrole.	Vyhotovení interních směrnic a příprava kompletní dokumentace pro kontroly. Chcete být připraveni na kontrolu? Napište nám na office@arws.cz.

Vymáhání pohledávek a obchodní spory: Chraňte své finance

Německá obchodní kultura je založena na preciznosti a doslovném dodržování smluv. Jakákoliv nejednoznačnost ve smlouvě bude s největší pravděpodobností vyložena ve váš neprospěch. Proto je klíčové mít od počátku perfektně připravenou dvojjazyčnou smluvní dokumentaci.

Pokud přesto dojde k prodlení s platbou, je třeba jednat rychle. Německé obchodní právo má krátkou, pouze tříletou promlčecí lhůtu. Pro nesporné pohledávky naštěstí existuje velmi efektivní a rychlé řízení o vydání platebního rozkazu (Mahnverfahren), které může vést k získání exekučního titulu (Vollstreckungsbescheid) během 1–2 měsíců. U sporů s hodnotou nad 5 000 EUR je navíc povinné zastoupení advokátem u příslušného zemského soudu (Landgericht).

Nevíte si s daným tématem rady?

ARROWS: Váš strategický partner pro úspěšnou expanzi

Expanze do Německa vyžaduje partnera, který rozumí nejen německému právu, ale i specifikům česko-německého obchodního styku. V ARROWS vám poskytneme komplexní právní servis, který pokryje všechny fáze vašeho vstupu na trh. Díky naší deset let budované mezinárodní síti ARROWS International řešíme přeshraniční případy na denní bázi a máme zkušenosti, které vám ušetří čas, peníze a ochrání vás před riziky.

Naše služby pro vaši expanzi zahrnují:

• Strategické poradenství a založení společnosti na míru (GmbH, UG).
• Přípravu a revizi dvojjazyčných obchodních smluv, které vás ochrání.
• Kompletní právní servis v oblasti vysílání zaměstnanců, včetně ohlášení a vyřízení formulářů A1.
• Zastupování u německých soudů a správních orgánů.
• Efektivní vymáhání pohledávek v Německu.
• Odborná školení pro vaše vedení a zaměstnance s certifikátem.

Našim zkušenostem důvěřuje více než 150 akciových společností, 250 s.r.o. a 51 obcí a krajů. Zakládáme si na rychlosti a vysoké kvalitě. Rádi také propojujeme naše klienty, pokud vidíme zajímavé obchodní příležitosti, a sami si poslechneme vaše podnikatelské nápady.

Podnikání v Německu skrývá obrovský potenciál. Nenechte se zaskočit právními úskalími a neriskujte svůj majetek. Spojte se s námi na office@arws.cz a získejte právní řešení na míru pro vaši úspěšnou expanzi.

FAQ – Nejčastější právní dotazy k podnikání v Německu

1. Jaký je hlavní rozdíl v ručení mezi GmbH a odštěpným závodem?
U GmbH ručíte jen do výše nesplaceného vkladu, majetek vaší české firmy je chráněn. U odštěpného závodu ručí vaše česká firma za všechny německé závazky celým svým majetkem. Pokud řešíte ochranu vašeho podnikání, kontaktujte nás na office@arws.cz.

2. Opravdu musím platit německou minimální mzdu i zaměstnanci, který tam jede jen na týdenní montáž?
Ano, zákon o minimální mzdě (MiLoG) se vztahuje na všechny zaměstnance vykonávající práci v Německu, bez ohledu na délku vyslání. Nedodržení je spojeno s extrémně vysokými sankcemi. Pro zajištění souladu s německým pracovním právem nám napište na office@arws.cz.

3. Jak dlouho trvá založení GmbH v Německu?
Celý proces od přípravy dokumentů po zápis do obchodního rejstříku obvykle trvá 4 až 8 týdnů. Klíčové je vyhnout se formálním chybám, které mohou proces výrazně prodloužit. 

4. Co je formulář A1 a proč je tak důležitý?
Formulář A1 je potvrzení, že za vyslaného zaměstnance platíte sociální a zdravotní pojištění v ČR. Bez něj hrozí, že německé úřady budou požadovat platbu pojištění v Německu a udělí vysoké pokuty. 

5. Může ARROWS pomoci i s vymáháním nezaplacené faktury od německého partnera?
Ano, díky naší síti ARROWS International zajišťujeme kompletní proces vymáhání pohledávek v Německu, od mimosoudních upomínek přes zrychlené soudní řízení (Mahnverfahren) až po exekuci. Pokud řešíte nezaplacenou pohledávku, napište nám na office@arws.cz.

6. Je nutné mít pro založení firmy v Německu německou adresu a bankovní účet?
Ano, pro řádné založení společnosti je vyžadována německá adresa sídla a německý bankovní účet pro složení kapitálu. Proces otevření účtu může být pro zahraniční subjekty náročný. Pomůžeme vám se zajištěním sídla i s komunikací s bankami. Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.

Nechcete tenhle problém řešit sami? Advokátní kanceláři ARROWS věří více než 2000 klientů a jsme oceněni jako Právnická firma roku 2024. Podívejte se ZDE na naše reference a bude nám ctí pomoci vám při řešení vašeho problému. Poptávka je zdarma.